一、社会审计质量存在问题的原因及防范对策（论文文献综述）
朱冠平[1]（2021）在《地方政府或有债务规模扩张的影响机制及其管控对策》文中进行了进一步梳理地方政府或有债务作为经济社会发展的衍生物和附属品,是地方政府债务的重要组成部分,能否有效解决,不仅事关国家治理能力的提升,而且还关系到能否从根本上化解金融系统性风险。在过去一段时期内,因对地方政府或有债务的内涵、特征、规模和影响机制不了解,导致地方政府或有债务的形成和扩张,这加剧了地方政府债务风险。过高的地方政府或有债务会扩大经济发展的结构性矛盾、恶化政府的信用环境和影响地方经济的健康发展,严重时更是会导致大规模的金融系统性风险、引发社会动荡和造成经济的长期低迷。为有效化解地方政府或有债务风险,我国先后出台了多个政府债务管控政策文件。如2014年国务院印发《关于加强地方政府性债务管理的意见》文件,要求严格限制地方政府举债程序,并对地方政府规模实行限额管理,地方政府举债不得突破限额标准。2018年《中共中央国务院关于防范化解地方政府隐性债务风险的意见》和《地方政府隐形债务问责办法》文件的出台,更是标志着我国将地方政府隐性债务从被动应对变为主动防范,有效推进了地方政府隐性债务的治理。频繁的地方政府债务风险管理政策文件出台,传递了中央在“遏制债务风险、防范金融风险”的决心。因此,开展地方政府或有债务规模扩张的影响机制及其管控对策研究具有重大的实践意义,只有准确理解了地方政府或有债务规模扩张的影响因素及其作用机制,我国才能从源头上根本化解地方政府债务风险。本文首先对地方政府或有债务扩张的相关基础理论进行梳理与分析,接着从地方政府或有债务内涵分类、规模测度、影响因素和管控对策四个方面的相关研究进行了回顾和总结,以便明确本文研究的切入点、关键点和创新点。然后,立足于当前地方政府或有债务的数据可得性、重要性以及实质重于形式等原则,对地方融资平台、地方国有企业、地方不良贷款和地方养老缺口导致的四类地方政府或有债务进行测算。最后,基于扎根、代理和道德风险等理论,本文又分别从内部体制、政府动机和外部机制三个角度探讨了其对地方政府或有债务扩张的影响及其作用机制。经过研究后,本文得出如下研究结论:（1）由地方融资平台、地方国有企业、地方不良贷款和地方养老缺口四类形成的地方政府或有债务在2010年后呈现逐年升高的态势,在2019年更是达到了 19.95万亿元,是2019年地方财政收入的1.9倍,约占全国GDP的20%,表明我国为了偿还地方政府或有债务,需要近两年的地方财政收入才能偿还地方政府所引发的或有债务,或需要近20%的国民收入才能抵消地方政府引发的或有债务。（2）在地方政府或有债务规模扩张的内部体制因素方面,本文以2006-2018年282个地级市为研究样本,研究发现中央对地方的财政分权越高和给予的金融分权越高,则地方政府或有债务扩张的越严重。进一步研究发现投资冲动在财政分权和金融分权对地方政府或有债务扩张的影响过程中扮演中介作用,而政治激励则在财政分权和金融分权对地方政府或有债务扩张的影响过程中扮演正向调节效应。（3）在地方政府或有债务规模扩张的政府动机因素方面,本文研究发现“为增长而竞争”的增长型政府会加剧地方政府或有债务扩张,而“追求高质量发展”的发展型政府对地方政府或有债务扩张的影响,表现为先促进后抑制的倒U型关系。进一步研究发现增长型政府对地方政府或有债务扩张在地方领导性别上表现出明显差异性影响,但在地方领导年龄层面未检验出差异性影响,而发展型政府对地方政府或有债务扩张的倒U型关系,不仅在地方领导任期表现出差异性影响,而且在地方领导学历层面也表现出差异性影响。（4）在地方政府或有债务规模扩张的外部机制因素方面,本文研究发现政府审计对地方政府或有债务具有抑制功能,而媒体关注度对地方政府或有债务扩张的影响,表现为先促进后抑制的倒U型关系。进一步研究发现信贷扩张和投资支出在政府审计对地方政府或有债务扩张的影响过程中扮演中介效应,而资源错配则在媒体关注度对地方政府或有债务扩张的影响过程中扮演着中介效应。从以上的研究结论可知,财政分权、金融分权、增长型政府和政府审计不足会加剧地方政府或有债务扩张,而发展型政府和媒体关注度对地方政府或有债务扩张的影响,表现为先促进后抑制的倒U型关系。基于本文的研究结论,本文又从财政金融、政府动机和外部机制三个角度分别提出防范地方政府或有债务规模扩张的管控建议。本文的研究结论不仅极大地丰富了地方政府或有债务的现有文献,而且也能够为国家在“管控地方政府债务风险、防范系统性金融风险和追求高质量发展”等经济政策方面提供重要的理论和经验证据支撑。
何翊[2]（2021）在《会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析》文中研究表明2019年,广东正中与瑞华所因为康美药业和康得新的财务造假案,被证监会列入重点监控对象;尤其是瑞华所作为国内大所代表之一,却频繁受到相关监管机构的处罚。因此,研究国内大所频繁遭受审计失败的原因,对其他所如何有效防止审计失败,提高审计质量有着重要借鉴意义。本文以2013年至2020年证监会对瑞华所做出的行政处罚及监管措施为样本,统计分析了导致其审计失败的各方原因以及审计失败相关特征,并提出相关改进建议。本文的研究内容主要分布在六个部分之中,其中,第一部分详细阐述了学术界的相关研究成果,并基于前人的研究结论,提出了课题研究的理论依据,以及研究思路,并对现有研究成果进行了树立和总结,提出了审计失败的概念和原因,探讨了审计失败的防范机制,形成对研究主题较为全面认识;第二部分着重说明了课题研究的理论依据,并对相关理论的概念定义进行了介绍。首先阐述了审计失败和审计风险两个基本概念,并对两种概念的相关特征进行了介绍;然后在此基础上比较了两者的异同;最后介绍了审计失败相关理论。第三部分基于证监会官方网站发布的2013～2020年间的会计律师事务所行政处罚公告,对不同地区和不同年度的审计失败问题进行了分析,发现其具有地域性、潜伏性和集中性等特点;其次,从不同角度分析了相关审计失败案例的原因,发现导致审计失败的主要原因集中在审计主体一方;最后,对审计失败产生的后果进行了统计与分析。第四部分以瑞华所为例,首先对瑞华所的基本情况进行了简要介绍,涵盖了分支机构、业务类型、服务对象、营业收入结构等;然后通过样本数据分析从不同角度总结了瑞华所审计失败的相关特征;接着根据统计数据结果,阐述了瑞华所审计失败的原因以及各种原因出现的频次;最后从行政处罚结果和其他后果等方面分析了瑞华所受到的行政处罚以及审计失败对资本市场、行业以及自身产生的不同影响。第五部分通过瑞华所审计失败的原因,根据不同的主体,有针对性地提出改进措施,为瑞华所的审计质量管理、审计失败防范体系建设提供理论指导,同时,这也对全国会计师事务所的审计质量管理体系优化具有重要的参考意义。最后一部分对本文的研究作出了总结,指出了研究不足之处,并基于证监会对瑞华所审计失败的系列处罚案例提出了审计失败的研究展望。本文借助瑞华所相关审计失败案例,对审计失败的相关因素进行了分析,并探讨了审计失败造成的影响。在理论层面可以帮助丰富国内审计失败案例研究的文献,以期为后续研究提供借鉴;实践方面,本文通过对瑞华所系列审计失败进行分析总结,一方面找出了其发生审计失败的主要原因,有助于其更有针对性实施整改措施,提升审计质量;另一方面瑞华所作为国内代表之一,其审计失败的经验教训可以为他所提供借鉴,从而可以从整体上提高审计质量,净化审计市场环境,在促进行业良性发展的同时更好地维护了资本市场公平公正的秩序,也推动了资本市场的健康发展。
胡豆[3]（2021）在《辅仁药业审计失败案例研究》文中指出上市公司为了自身能更好的发展,需要吸引大量的资本注入,而投资方或债权人都会通过企业的财务报表来判断企业是否保持着良好的运行状况,从而决定是否投资或借款。但受多方面因素影响,企业难以一直保持盈利,但为了引进资金,企业往往会在财务存在问题时,通过财务造假伪造财务数据。所以根据相关条例规定,上市公司的财务报告需要经注册会计师审计,得出审计报告后才能对外公布,而标准无保留意见的审计报告对于利益相关者来说就成了上市公司财务报告的保证书。换言之,注册会计师拥有判断上市公司的年报是否公允反映该企业财务状况的权利。但根据近年来出现的一系列财务造假案件,我们会发现注册会计师并没有达到其应有的监督效果,2019年辅仁药业、康美药业等多家上市公司均出现了财务舞弊问题,而且舞弊金额巨大,从几百万到几百亿不等,而本来应该起到监督和查错纠弊作用的注册会计师和会计师事务所,却没有发现上市公司中存在的舞弊状况,并对财务报表发表不适当的审计意见。这不仅会使利益相关者受到虚假信息误导,造成经济损失,还会使公众对会计师事务所的信任程度下降,令会计事务所的名誉受到影响。此外,与事实不相符合的审计结论会让本来应该退市的公司获得更多的资金,导致其它运行状况不错的公司反而无人问津。在这些审计失败事件曝光后,会让投资者对其他公司的标准无保留意见的财务报告也产生一定的怀疑,甚至不再有投资意愿,审计失败事件对证券市场会造成极其恶劣的影响。本文对辅仁药业审计失败的案例进行分析,先分析审计失败的不同概念,比较不同概念的优缺点,然后选择与本文相符的概念作为理论基础,然后探讨审计失败与经营失败、舞弊等相关概念之间的关系,发现可能会导致审计失败的因素。本文对于审计失败的原因是从三个方面分析的,对于辅仁药业来说,股权高度集中导致监管流于形式,使高管具有舞弊的动机与机会;会计师事务所方面,则是对瑞华会计师事务所分所监管不严,导致分所未认真评价业务风险并随意承接业务,且因为相关法规规定让其不畏处罚;然后,瑞华会计师事务所未保持独立性还会导致审计人员未勤勉尽责,对审计程序的选择不妥当,此外审计人员在审计过程中,如果没有足够的专业胜任能力,也会出具不正确的审计意见。最后,结合以上审计失败的成因,针对上市公司、会计师事务所和注册会计师提出相对应的措施及建议,从而避免审计失败再次发生。
柴乐琦[4]（2021）在《电子商务企业审计风险防范研究 ——以苏宁易购为例》文中研究说明信息技术的发展带动了中国经济的发展,电子商务行业的发展也进入了“快车道”,电子商务平台交易量呈指数式上升,并在很大程度上推动了社会就业、带动全社会技术变革。同时电子商务平台与人们的“衣食住行”不可分割,由此也吸引了更多的企业参与其中。一方面,电子商务给中国及世界经济注入新鲜的活力,提高居民衣食住行等方面的生活质量,另一方面也给审计工作者带来困扰,增加了审计过程中的困难程度。从内容上来看,本文分为六个板块:第一板块为绪论,从整体上把握文章框架和行文思路,介绍论文研究背景及意义、文献综述、研究内容和方法。第二板块从相关概念及理论基础入手,介绍了论文的理论支撑部分。第三板块主要分析了我国电子商务企业的审计风险以及产生的原因。第四板块是苏宁易购审计风险案例分析。分别介绍了苏宁易购的企业概况、盈利模式、组织架构、以及电子商务的交易流程;然后从战略经营风险、收入确认风险、控制风险、网络安全与信用风险四个角度分析了苏宁易购的重大错报风险;最后结合关键审计事项对检查风险进行了分析。第五板块对应第四板块发现的问题,同样从以上五个针对点提出了苏宁易购审计风险防范措施。第六板块是对整篇论文的主要观点和结论进行梳理,反思内容上的纰漏,规划未来的学习内容和研究方向。通过研究,笔者得出了以下几点结论:第一,由于审计环境的改变,纸质材料逐渐被电子信息取代,审计线索逐渐隐性化,审计证据不易被发现,电子商务企业审计风险增加;第二,电子商务行业状况趋于饱和,竞争压力增加,战略经营风险相应提高;第三,电子商务企业与传统企业在经营环境和盈利模式等方面存在较大的差异,应当重点考虑与财务报表相关的信息系统的审计,内部控制风险增大;第四,我国电子商务法律法规不完善,立法速度难以匹配电子商务行业的发展速度,导致信用风险增加;第五,为了防范电子商务企业审计风险,应当从以上四个风险层面进行具体的应对。例如加强对信息系统的审计、加大构建电子商务审计法律法规体系的投入、提高注册会计师的专业水准、会计师事务所加大对审计软件的投入与更新等等。
李蔓[5]（2021）在《跨界并购视角下注册会计师审计风险防范研究 ——以亚夏并购中公为例》文中研究说明作为能快速帮助企业扩大规模、改善资本市场基本制度的交易方式——并购重组,由于拥有对企业资金、规模和资源整合的优势,自从在资本市场中出现,就一直是活跃的主角,然而随着“康华农业借壳案”、“九好借壳鞍重”等忽悠式并购重组案例的出现,使得企业并购,特别是跨界并购成为资本市场关注的焦点。在企业的并购过程中,并购双方为了能更好的识别和防范风险,通常会聘用注册会计师对被并购方企业的财务报表、资信等材料进行评估,给予并购方企业合理的建议。然而,并购审计的复杂性和特殊性比一般财务报表审计高,特别是跨界并购审计,由于并购双方行业环境、盈利模式和经营理念的差别,会导致注册会计师在对跨界并购实施审计的过程中会承受更高的风险,如何防范成为需要解决的难题。本文将研究视角定为跨界并购审计风险,运用文献研究法、案例研究法和模糊综合评价法,在整合国内外学者有关于一般审计风险（评估与控制）、传统并购审计风险、跨界并购审计风险研究的基础上,介绍信息不对称、现代导向审计等理论,并就跨界并购审计风险的特殊性进行分析,为下文的跨界并购审计风险识别和分析奠定理论基础。接着根据现代导向审计理论,结合跨界并购交易的特点,构建跨界并购审计风险模型,同时为了更直观地表现出跨界并购各个阶段审计的风险点,将跨界并购重大错报风险的分析融入并购筹备、并购实施和并购整合阶段的重大错报风险的研究中,在此基础上,对跨界并购审计风险进行识别和分析。然后结合亚夏汽车跨界并购中公教育的实例,采用定性和定量结合的研究办法,对其跨界并购审计风险进行识别和分析。本文的最后就并购筹备、实施和整合阶段重大错报风险和并购检查风险提出风险防范建议,如注册会计需要充分了解跨界并购环境,重视对交易双方实力的评估,关注交易中商誉和业绩承诺问题,提高业务能力等。我国并购审计风险理论目前还在发展阶段,特别是跨界并购审计风险理论还在起步阶段,因此相对来说不是很成熟、完备,许多问题和责任尚未明确。因此,本文将研究视角定为跨界并购审计风险,同时考虑到注册会计师在并购交易中的审计责任,引用现代导向审计风险模型和模糊综合评价模型,研究跨界并购下注册会计师审计存在的风险点,可以进一步深化并购审计风险理论,给注册会计师的跨界并购审计实务给予指导,同时通过对跨界并购案例的介绍,可以给进行类似并购交易活动的企业提供借鉴。
王琦[6]（2021）在《Y集团内部审计存在的问题及对策探讨》文中研究指明当前,中国制造业发展迅猛,已连续多年荣获世界第一制造业大国的称号。中国制造业在迎来良好发展商机的同时,也迎来了防范风险的挑战。复杂多变的经济发展环境,给公司发展带来了外部风险的同时,公司内部也出现了治理成本增加,生产、销售、财务等方面高风险区域增多,公司内部风险明显加大。国家在采取必要的推动措施的同时,也加大了对企业监管的力度。对于内部风险的控制,众多公司纷纷采用内部审计来增强企业风险防控能力。因此,内部审计在公司治理中发挥着巨大作用,对公司发展意义重大。Y集团是国内一家发展速度较快并在汽车制造业中具有公司规模和产品质量均有代表性的新型汽车制造业企业。该公司在内部审计应用上已取得了很大的成效,但存在的问题也不少。为了更充分地发挥内部审计在公司治理中的作用,Y集团公司必须认真研究内部审计,尽快适应新形势。然而,我国应用内部审计的历史仅仅数十年,内部审计的理论尚不完善,集团公司对内部审计的应用很难达到理想的效果。因此对此课题的研究具有一定的研究空间和理论价值。本文选取了同行业中具有代表性的Y集团作为研究对象,其目的是通过梳理该集团公司在应用内部审计过程中存在的突出问题,挖掘存在问题的原因,并提出针对性的改进对策。因此本文的研究具有一定的现实意义。本文研究的另一个目的是,通过对Y集团公司典型案例的研究,其研究结果能对同类行业其它公司内部审计的应用起到借鉴作用,这使得本文的研究具有了一定的实践意义。本文是以统计学、内部审计、会计学、经济学等相关理论作为基础理论支撑研究,运用理论分析、案例分析、文献分析、图表分析等规范性研究方法,借助相关理论,认真分析Y集团内部审计现状,以发现问题、挖掘原因、提出建议的逻辑顺序进行研究。希望本文的研究结果能促进Y集团对内部审计的应用,为集团发展发挥作用。本文整体内容共分为六个部分。第一部分为绪论。这一部分介绍了研究背景、意义、文献综述、研究方向、分析方法等。第二部分是理论分析。本部分对集团公司内部审计的有关理论进行概述,阐述了内部审计的涵义、职能和作用及相关理论。第三部分是问题分析。首先介绍了Y集团的基本情况,然后分析了Y集团的内部审计现状以及存在的问题。第四部分为问题产生原因的分析与探讨。本文试图从几个角度分析Y集团内部审计问题的成因。第五部分是对策建议。针对内部审计现状、存在的问题及其原因,提出相应的改进对策。这是本文重要的组成部分。第六部分为结论。对本文的内容进行了总结。通过对Y集团内部审计的研究,总结出同类企业可以借鉴的观点。
谭婧柔[7]（2021）在《银都传媒财务舞弊防范研究 ——基于GONE理论》文中研究说明新三板市场经过2013年扩容之后,增加了一大批挂牌企业。由于市场进入门槛低且开放度较高,导致大量质量不达标的企业进入新三板市场。舞弊事件层出不穷且愈演愈烈,这些挂牌企业的舞弊行为严重扰乱了新三板市场秩序,损害了新三板市场的形象,阻碍了新三板市场的发展,而新三板市场的健康发展也对我国资本市场的发展十分重要。因此,关注新三板市场企业财务舞弊行为和动机显得尤为必要。在此背景下,本文利用GONE理论,从贪婪、需要、机会、暴露四个维度分析银都传媒的财务舞弊动机,并给出了相应的防范措施建议。银都传媒的主要财务舞弊手段是利用关联方交易虚构营业收入、瞒报相关事项、虚假记载对外担保事项等。针对这些舞弊行为,本文以GONE理论为基础,对银都传媒财务舞弊的动机进行多维度分析。从贪婪维度分析,企业财务舞弊动机包括管理层扩张公司规模的目的、管理层职业道德缺失。从机会维度分析,股权结构失衡、内控制度不完善是诱发企业进行财务舞弊的重要原因。从需要维度分析,企业为了减轻巨额偿债压力寻求股权融资而选择包装财务数据提升企业业绩形象。从暴露维度分析,发现审计机构失职、新三板市场的信息披露制度不完善以及对财务舞弊企业惩罚力度较弱易引发企业的财务舞弊行为。为此,本文对于新三板挂牌企业财务舞弊现象有针对性的提出防范建议。首先,企业自身应加强管理层道德建设、完善自身制度、谨慎投资,同时需要拓宽融资渠道、科学设置公司相关部门,改善公司股权结构。其次,作为新三板市场,应降低投资者准入门槛,提升股权流动性并完善健全新三板市场的信息披露制度,加大对违法行为的处罚力度。再次,审计单位应提髙审计质量,完善前期信息收集工作,严格执行质量复核程序。最后,政府应根据新三板企业的发展阶段给予一定财务补贴和税收优惠来促进企业良性发展。
边艳秋[8]（2021）在《基于证监会处罚文件的财务舞弊特征分析》文中指出随着我国市场经济的发展,上市公司的数量日益增加。截至2020年末我国上市公司数量已超过4100家。从中国证券监督管理委员会（以下简称证监会,下同）所披露的信息看,上市公司财务舞弊问题屡禁不止,舞弊手段也呈现出了多样化和隐蔽性特征,不仅损害了投资者利益,而且影响到市场经济的健康发展。为进一步加强投资者保护,规范市场经济秩序,国家对《中华人民共和国证券法》进行了最新修订,国务院也发布了《关于进一步提高上市公司质量的意见》（国发[2020]14号）,要求各相关方面进一步提高上市公司会计信息质量,保护上市公司和投资者的合法权益,为市场经济的稳定发展提供切实保障。基于此,对财务舞弊的各项特征进行分析已显得十分必要。本文在梳理和总结国内外有关财务舞弊现有文献的基础上,以证监会官网2010-2020年发布的处罚文件为基础,整理出了113份涉及上市公司财务舞弊的公告作为样本,从所涉及公司的行业、所处地区、经营规模、舞弊行为持续时间和与被处罚的时间间隔、舞弊行为涉及的金额、审计所发表的意见种类,以及舆论相关情况等不同视角进行了统计分析,并从收入类、资产类、费用类、成本类四大类总结归纳了涉及的舞弊手段,进一步分析了财务舞弊的特征、常见手段演变趋势、舞弊动因及识别方法。通过分析得出上市公司财务舞弊呈现出时间上存在隐蔽性和行政处罚滞后性、经营规模较小的上市企业易出现舞弊行为、地区监管和经济发展的差异影响财务舞弊的发生、行政处罚金额远低于舞弊涉案金额、审计意见保障效果较差、媒体关注面过窄且传播范围有限等特征。通过对样本公司财务舞弊手段的统计分析发现,收入类和资产类相关舞弊为最常用的手段,这两类舞弊在近3年呈逐年升高的趋势,而成本类舞弊出现次数较少。在此基础上,基于财务舞弊三角理论深入分析了财务舞弊的成因,并通过康美药业的具体案例分析得出可以通过对存贷双高特殊事项进行识别等结论。本文主要运用规范分析和案例分析的方法进行研究。与以往的同类研究相比,采用大样本案例,分析归纳并提出了上市公司财务舞弊的共性特征和分类特征,将总体特征与具体案例特征相结合,内容较为全面。分析视角增加了舆论作用的相关内容,为防范财务舞弊研究提供了新的视角,为国家监管部门相关政策的制定提供了本土化的经验证据与决策支持,具有一定的决策参考价值。
徐军[9]（2021）在《基于COSO框架下的师宗县税务部门内部控制研究》文中认为税务部门一直肩负着组织管理财政收入、优化社会市场环境、促进经济增长、调节收入分配等重要任务,一直以来受到国内外的重点关注。随着权力制衡理论的发展,社会公众维权意识和监督意识大幅提高,对税务部门的监督更加聚焦,对税收权力使用提出更高要求。内部控制理论在我国的研究和应用中得到了越来越多的深入研究,成为各级税务部门有效地防范违规执法、规范税收权限的运行和提升税收服务质量的必然选择。师宗县税务部门积极推动内部控制的建设,立足于理论的支撑和本地区的实际,借鉴了先进的经验,不断完善自己的内控制度,但在实际情况中依然存在着不少的问题。本文主要内容有五个部分:第一部分是关于内部控制理论、权力制衡理论、COSO框架的核心概念和理论阐述。第二部分是对师宗县税务部门内部控制机构设置进行介绍,从内部控制五要素角度出发研究内部控制建设现状,对比研究内控实施取得的成果。第三部分是调查研究的开展和研究结果的分析。通过问卷调查和提纲访谈开展调查研究,整理调查研究结果,查找师宗县税务部门内部控制建设存在的主要问题。第四部分是运用公共管理相关理论分析产生问题的原因。第五部分是细化师宗县税务部门内部控制优化策略,从内部控制五要素的角度,系统性地构建优化体系。本文的研究方法有专家访谈,调查问卷研究,以及文献分析。通过大量的文献研究可以取得数据资料的支撑,采用问卷调查和专业人员访谈的形式进行现场调查研究,统计和分析调查的结果,提供科学真实的理论依据。二者结合,确保研究流程科学、资料真实、结果可靠。在创新方面,本文基于COSO内部控制框架的视角,研究税务部门的内部控制,研究视角上具有创新性,另外将内部控制运用到税务部门也具有创新意义。笔者希望可借此文帮助师宗县税务部门扬长避短、持续优化,健全具备地方特色的内控体系,同时为其他基层税务部门的内控建设提供经验和借鉴。
管淑慧[10]（2021）在《国有企业内部审计职能定位与升级路径》文中认为当前,许多国有企业都建立了包含内部审计的现代企业管理制度。但是国有企业的内部审计工作还存在一些问题。在国家相关政策下,国有企业的内部审计面临着升级的挑战。文章分析了当前国有企业内部审计职能定位与升级中存在的问题,并提出了国有企业应当改善内部审计形象、细化职能定位、注重内外部风险的管控、建立新型增值型内部审计体系,以切实提高国有企业的整体效益。
二、社会审计质量存在问题的原因及防范对策（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、社会审计质量存在问题的原因及防范对策（论文提纲范文）
（1）地方政府或有债务规模扩张的影响机制及其管控对策（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 研究问题和研究内容 |
| 1.2.1 研究问题 |
| 1.2.2 研究内容 |
| 1.3 研究方法和技术路线 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 技术路线 |
| 1.4 本文的主要创新点 |
| 2 相关理论基础和文献综述 |
| 2.1 地方政府或有债务的相关理论 |
| 2.2 文献综述 |
| 2.2.1 地方政府或有债务内涵分类的相关研究 |
| 2.2.2 地方政府或有债务规模测算的相关研究 |
| 2.2.3 地方政府或有债务影响因素的相关研究 |
| 2.2.4 地方政府或有债务管控对策的相关研究 |
| 2.2.5 文献述评 |
| 2.3 本章小结 |
| 3 地方政府或有债务的测算 |
| 3.1 地方政府或有债务的概念界定 |
| 3.2 地方政府或有债务的估算思路 |
| 3.3 地方政府或有债务的估算方法 |
| 3.3.1 地方融资平台或有债务 |
| 3.3.2 地方国有企业或有债务 |
| 3.3.3 地方不良贷款或有债务 |
| 3.3.4 地方养老缺口或有债务 |
| 3.4 地方政府或有债务的分类测算结果 |
| 3.4.1 地方融资平台或有债务测算结果 |
| 3.4.2 地方国有企业或有债务测算结果 |
| 3.4.3 地方不良贷款或有债务测算结果 |
| 3.4.4 地方养老缺口或有债务测算结果 |
| 3.5 地方政府或有债务的总测算结果 |
| 3.6 本章小结 |
| 4 地方政府或有债务规模扩张的内部体制因素 |
| 4.1 内部体制因素的理论分析和研究假设 |
| 4.1.1 直接影响 |
| 4.1.2 间接影响 |
| 4.2 内部体制因素的数据选取和模型设计 |
| 4.2.1 数据选取 |
| 4.2.2 模型设计 |
| 4.3 内部体制因素的实证结果分析 |
| 4.3.1 描述性统计 |
| 4.3.2 相关性分析 |
| 4.3.3 主回归结果 |
| 4.3.4 稳健性检验 |
| 4.4 内部体制因素的影响机制分析 |
| 4.4.1 财政分权、投资冲动与地方政府或有债务扩张 |
| 4.4.2 金融分权、投资冲动与地方政府或有债务扩张 |
| 4.4.3 财政分权、政治激励与地方政府或有债务扩张 |
| 4.4.4 金融分权、政治激励与地方政府或有债务扩张 |
| 4.5 本章小结 |
| 5 地方政府或有债务规模扩张的政府动机因素 |
| 5.1 政府动机因素的理论分析和研究假设 |
| 5.1.1 直接影响 |
| 5.1.2 情景分析 |
| 5.2 政府动机因素的数据选取和模型设计 |
| 5.2.1 数据选取 |
| 5.2.2 模型设计 |
| 5.3 政府动机因素的实证结果分析 |
| 5.3.1 描述性统计 |
| 5.3.2 相关性分析 |
| 5.3.3 主回归结果 |
| 5.3.4 稳健性检验 |
| 5.4 政府动机因素的影响机制分析 |
| 5.4.1 增长型政府、地方领导性别与地方政府或有债务扩张 |
| 5.4.2 增长型政府、地方领导年龄与地方政府或有债务扩张 |
| 5.4.3 发展型政府、地方领导任期与地方政府或有债务扩张 |
| 5.4.4 发展型政府、地方领导学历与地方政府或有债务扩张 |
| 5.5 本章小结 |
| 6 地方政府或有债务规模扩张的外部机制因素 |
| 6.1 外部机制因素的理论分析和研究假设 |
| 6.1.1 直接影响 |
| 6.1.2 间接影响 |
| 6.2 外部机制因素的数据选取和模型设计 |
| 6.2.1 数据选取 |
| 6.2.2 模型设计 |
| 6.3 外部机制因素的实证结果分析 |
| 6.3.1 描述性统计 |
| 6.3.2 相关性分析 |
| 6.3.3 主回归结果 |
| 6.3.4 稳健性检验 |
| 6.4 外部机制因素的影响机制分析 |
| 6.4.1 政府审计、信贷扩张与地方政府或有债务扩张 |
| 6.4.2 政府审计、投资支出与地方政府或有债务扩张 |
| 6.4.3 媒体关注度、资源错配与地方政府或有债务扩张 |
| 6.5 本章小结 |
| 7 管控地方政府或有债务扩张的政策建议 |
| 7.1 从财政金融角度对地方政府或有债务扩张进行管控 |
| 7.1.1 深化财政体制改革,理清政府间财事关系 |
| 7.1.2 推进金融体制改革,避免金融风险财政化 |
| 7.2 从政府行为角度对地方政府或有债务扩张进行管控 |
| 7.2.1 转变政府职能观念,明确政府与市场的关系 |
| 7.2.2 弱化经济考核指标,建立债务风险预警机制 |
| 7.3 从外部机制角度对地方政府或有债务扩张进行管控 |
| 7.3.1 完善监督制约机制,保证公权力不被滥用 |
| 7.3.2 建立问责长效机制,防范问责效果被弱化 |
| 7.3.3 改进预算编制制度,提高地方预算透明度 |
| 8 本文的研究结论、局限和展望 |
| 8.1 本文的研究结论 |
| 8.2 本文的研究局限 |
| 8.3 本文的研究展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 攻读博士学位期间获得的研究成果 |
（2）会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 国内外文献综述 |
| 一、审计失败相关研究 |
| 二、审计风险相关研究 |
| 三、审计失败与审计风险联系的研究 |
| 四、文献述评 |
| 第三节 研究方法与创新之处 |
| 一、研究方法 |
| 二、本文创新点 |
| 第四节 研究内容与技术路线 |
| 一、研究内容 |
| 二、本选题拟采用的技术路线 |
| 第二章 审计失败相关概念及理论基础 |
| 第一节 相关概念 |
| 一、审计失败的概念 |
| 二、审计失败表现形式及其特征 |
| 三、审计风险的概念 |
| 四、审计风险的特征 |
| 五、审计风险与审计失败的区别与联系 |
| 第二节 相关理论基础 |
| 一、代理理论 |
| 二、财务舞弊理论 |
| 三、信息不对称理论 |
| 四、理性经济人理论 |
| 第三章 会计师事务所审计失败现状、原因及后果分析 |
| 第一节 会计师事务所审计失败现状分析 |
| 一、会计事务所审计失败的现状 |
| 二、审计失败地区分布 |
| 三、审计失败年度分布 |
| 四、审计失败主体特征 |
| 五、审计失败客体特征 |
| 第二节 会计师事务所审计失败原因分析 |
| 一、审计客体原因 |
| 二、审计主体原因 |
| 第三节 会计师事务所审计失败后果及影响分析 |
| 一、行政处罚后果 |
| 二、审计失败造成的影响分析 |
| 第四章 瑞华会计师事务所审计失败案例分析 |
| 第一节 瑞华会计师事务所介绍 |
| 一、瑞华会计师事务所基本简介 |
| 二、分所机构情况 |
| 三、业务收入构成情况 |
| 四、服务对象及行业分布特征 |
| 第二节 瑞华会计师事务所审计失败统计数据分析 |
| 一、样本选择和数据来源 |
| 二、数据描述性统计 |
| 第三节 瑞华会计师事务所审计失败原因分析 |
| 一、会计师事务所角度 |
| 二、注册会计师角度 |
| 第四节 瑞华会计师事务所审计失败后果及影响分析 |
| 一、行政处罚及监管措施后果及分析 |
| 二、瑞华所审计失败造成的影响分析 |
| 第五章 防范审计失败对策 |
| 第一节 防范审计失败外部措施 |
| 一、完善外部监管措施 |
| 二、完善审计失败法律责任承担机制 |
| 三、积极推动审计理论的研究工作,更好指导审计业务工作 |
| 第二节 防范审计失败内部措施 |
| 一、会计师事务所角度 |
| 二、注册会计师角度 |
| 第六章 研究结论、不足及未来研究方向 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 本文研究不足之处 |
| 第三节 未来研究方向 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间的研究成果 |
| 一、科研成果 |
| 二、获奖情况 |
（3）辅仁药业审计失败案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 引言 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、对审计失败的概念界定 |
| 二、导致审计失败的原因 |
| 三、审计失败的防范措施 |
| 四、文献评述 |
| 第三节 研究内容与研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 研究框架 |
| 第五节 创新点 |
| 第二章 相关概念与理论基础 |
| 第一节 审计失败与相关概念 |
| 一、审计失败概念界定 |
| 二、审计失败与经营失败的关系 |
| 三、舞弊对审计失败的影响 |
| 四、审计失败与审计风险的关系 |
| 第二节 审计失败的基础理论 |
| 一、信息不对称理论 |
| 二、委托代理理论 |
| 三、舞弊理论 |
| 第三章 审计失败案例分析 |
| 第一节 案例背景介绍 |
| 一、辅仁药业背景介绍 |
| 二、瑞华会计师事务所介绍 |
| 三、案情回顾 |
| 第二节 *ST辅仁违规与舞弊行为 |
| 一、虚增货币资金 |
| 二、在重大资产重组中提供信息虚假 |
| 三、虚增收入 |
| 第三节 瑞华会计师事务所对辅仁药业审计失败的原因 |
| 一、不恰当的审计意见 |
| 二、对审计准则的违背 |
| 第四节 虚假财务报告及其审计失败的后果 |
| 一、*ST辅仁虚假财务报告的后果 |
| 二、瑞华会计师事务所审计失败的后果 |
| 第四章 辅仁药业审计失败成因分析 |
| 第一节 辅仁药业存在的舞弊问题 |
| 一、财务舞弊的起因 |
| 二、*ST辅仁股权过于集中 |
| 三、内部控制薄弱 |
| 四、对舞弊的处罚力度不够 |
| 第二节 瑞华会计师事务存在的问题 |
| 一、承接业务时未审慎评价业务风险 |
| 二、瑞华会计师事务所总所对分所监管不严 |
| 三、对瑞华会计师事务所的处罚不具有威慑力 |
| 第三节 注册会计师层面存在的问题 |
| 一、独立性受到质疑 |
| 二、审计程序欠妥 |
| 三、专业胜任能力不足 |
| 四、未勤勉尽责 |
| 第五章 审计失败防范措施及建议 |
| 第一节 针对被审计单位 |
| 一、完善公司治理结构 |
| 二、加大对公司违规的处罚力度 |
| 第二节 针对会计师事务所 |
| 一、建立健全会计师事务所审计质量控制体系 |
| 二、加强对会计师事务所分所的监管 |
| 三、适当改变审计收费的机制 |
| 第三节 针对注册会计师 |
| 一、严格审计轮换制增强独立性 |
| 二、严格执行审计程序 |
| 三、提高专业胜任能力 |
| 四、保持应有的职业怀疑态度 |
| 第六章 总结 |
| 第一节 结论 |
| 第二节 不足之处 |
| 第三节 未来研究方向 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（4）电子商务企业审计风险防范研究 ——以苏宁易购为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及研究意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、对审计风险的研究 |
| 二、对电子商务审计的研究 |
| 三、对电子商务企业审计风险防范措施的研究 |
| 四、文献述评 |
| 第三节 研究内容、研究方法及技术路线 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 三、技术路线 |
| 第二章 概念界定及理论基础 |
| 第一节 概念界定 |
| 一、电子商务概述 |
| 二、审计风险概念及审计风险模型 |
| 第二节 理论基础 |
| 一、委托代理理论 |
| 二、信息不对称理论 |
| 三、风险导向审计理论 |
| 第三章 我国电子商务企业审计风险及成因分析 |
| 第一节 我国电子商务企业发展现状 |
| 一、电子商务发展历程及交易规模 |
| 二、电子商务上市公司上市时间及交易所分布 |
| 三、电子商务上市公司数量及市值统计 |
| 第二节 电子商务企业审计风险分析 |
| 一、重大错报风险 |
| 二、检查风险 |
| 第三节 电子商务企业重大错报风险成因分析 |
| 一、经营风险因素 |
| 二、收入确认风险因素 |
| 三、内部控制风险因素 |
| 四、网络安全及信用风险因素 |
| 第四节 电子商务企业检查风险成因分析 |
| 一、会计师事务所层面 |
| 二、注册会计师个人层面 |
| 第四章 苏宁易购审计风险案例分析 |
| 第一节 公司介绍 |
| 一、苏宁易购简介 |
| 二、苏宁易购盈利模式 |
| 三、苏宁易购组织架构 |
| 四、苏宁易购电子商务交易流程 |
| 五、苏宁易购审计主体简介 |
| 第二节 苏宁易购重大错报风险识别与评估 |
| 一、经营风险 |
| 二、收入确认风险 |
| 三、内部控制风险 |
| 四、网络安全及信用风险 |
| 第三节 苏宁易购检查风险识别与评估 |
| 一、注册会计师胜任能力不足 |
| 二、缺乏适用的审计软件 |
| 三、缺乏先进的审计方法 |
| 第五章 苏宁易购审计风险的防范措施 |
| 第一节 经营风险致审计风险的防范措施 |
| 一、深入剖析电子商务企业的基本面 |
| 二、关注电子商务企业税收制度 |
| 第二节 收入确认风险方面的防范措施 |
| 一、重点关注收入确认的完整性和准确性 |
| 二、加强对电子支付的审计 |
| 第三节 内部控制风险方面的防范措施 |
| 一、注册会计师重点关注对信息系统的审计 |
| 二、电子商务企业完善自身内部控制 |
| 第四节 网络安全及信用风险方面的应对措施 |
| 一、完善电子商务审计法律法规体系 |
| 二、重塑电子商务信用风险机制 |
| 第五节 检查风险方面的防范措施 |
| 一、提高审计人员的综合素质 |
| 二、确保审计独立性 |
| 三、优化电子商务审计软件 |
| 四、利用大数据审计 |
| 第六章 研究结论及展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 在读期间研究成果 |
（5）跨界并购视角下注册会计师审计风险防范研究 ——以亚夏并购中公为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述与评述 |
| 1.2.1 一般审计风险(评估与控制)相关研究 |
| 1.2.2 传统并购审计风险相关研究 |
| 1.2.3 跨界并购审计风险相关研究 |
| 1.2.4 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新点 |
| 2 相关概念及理论基础 |
| 2.1 相关概念界定 |
| 2.1.1 跨界并购 |
| 2.1.2 并购审计 |
| 2.1.3 审计风险 |
| 2.1.4 跨界并购审计风险 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 现代风险导向审计理论 |
| 2.3 跨界并购审计风险的特殊性分析 |
| 2.3.1 审计目标的特殊性 |
| 2.3.2 审计关系的特殊性 |
| 2.3.3 审计报告要求的特殊性 |
| 3 跨界并购审计风险识别及分析 |
| 3.1 并购筹备阶段重大错报风险识别 |
| 3.1.1 跨界并购环境评估 |
| 3.1.2 并购双方实力评估 |
| 3.2 并购实施阶段重大错报风险识别 |
| 3.2.1 企业价值评估 |
| 3.2.2 会计处理方法 |
| 3.2.3 商誉确认风险 |
| 3.3 并购整合阶段重大错报风险识别 |
| 3.3.1 人事整合风险 |
| 3.3.2 经营整合风险 |
| 3.3.3 财务整合风险 |
| 3.3.4 业绩承诺风险 |
| 3.4 并购检查风险识别 |
| 3.4.1 注册会计师独立性风险 |
| 3.4.2 注册会计师专业胜任能力 |
| 3.4.3 审计程序固有局限 |
| 4 亚夏并购中公案例中的注册会计师审计风险分析 |
| 4.1 亚夏并购中公的背景介绍 |
| 4.1.1 亚夏汽车公司概况 |
| 4.1.2 中公教育公司概况 |
| 4.1.3 亚夏并购中公过程 |
| 4.2 亚夏并购中公审计风险识别 |
| 4.2.1 并购筹备阶段重大错报风险 |
| 4.2.2 并购实施阶段重大错报风险 |
| 4.2.3 并购整合阶段重大错报风险 |
| 4.2.4 并购检查风险 |
| 4.3 亚夏并购中公审计风险的模糊综合评价 |
| 4.3.1 确定评价因素集 |
| 4.3.2 构建模糊评价矩阵 |
| 4.3.3 因素权重 |
| 4.3.4 因素综合评价 |
| 4.3.5 评价结果数值化 |
| 4.4 案例小结 |
| 5 跨界并购审计风险防范对策 |
| 5.1 并购筹备阶段重大错报风险防范对策 |
| 5.1.1 充分了解和评估并购环境 |
| 5.1.2 充分了解和评估并购目的 |
| 5.1.3 审慎评估并购双方实力 |
| 5.2 并购实施阶段重大错报风险防范对策 |
| 5.2.1 充分做好资产评估工作 |
| 5.2.2 利用外部专家的工作 |
| 5.2.3 充分提示会计处理方法选用风险 |
| 5.2.4 商誉确认风险应对 |
| 5.3 并购整合阶段重大错报风险防范对策 |
| 5.3.1 关注人事、经营和财务资源整合风险 |
| 5.3.2 业绩承诺风险应对 |
| 5.3.3 关注合并报表重大错报风险 |
| 5.4 并购检查风险防范对策 |
| 5.4.1 建立专业跨界并购审计团队,完善质量控制系统 |
| 5.4.2 提高跨界并购审计业务能力,强调职业道德要求 |
| 5.4.3 运用审计信息化技术 |
| 6 研究结论及展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 致谢 |
（6）Y集团内部审计存在的问题及对策探讨（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 关于集团公司内部审计概念的研究 |
| 1.2.2 关于集团公司内部审计职能的研究 |
| 1.2.3 关于集团公司内部审计问题与对策的研究 |
| 1.2.4 文献述评 |
| 1.3 研究思路与方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的基本框架 |
| 2 集团公司内部审计的相关理论概述 |
| 2.1 集团公司内部审计的涵义 |
| 2.1.1 集团公司内部审计的定义 |
| 2.1.2 集团公司内部审计的内容和范围 |
| 2.2 集团公司内部审计的职能和作用 |
| 2.2.1 集团公司内部审计的职能 |
| 2.2.2 集团公司内部审计的作用 |
| 2.3 集团公司内部审计的理论基础 |
| 2.3.1 内部控制理论 |
| 2.3.2 委托代理理论 |
| 2.3.3 受托责任理论 |
| 3 Y集团内部审计现状及存在的主要问题 |
| 3.1 Y集团概况 |
| 3.1.1 Y集团背景简介 |
| 3.1.2 Y集团组织结构 |
| 3.2 Y集团内部审计现状 |
| 3.2.1 内部审计组织机构及人员配置 |
| 3.2.2 内部审计职能发挥情况 |
| 3.2.3 内部审计基本工作流程 |
| 3.2.4 内部审计活动开展及工作特色 |
| 3.2.5 内部审计制度系统建设 |
| 3.3 Y集团内部审计中存在的主要问题 |
| 3.3.1 内部审计流程不够完善 |
| 3.3.2 内部审计绩效考核指标设计不科学 |
| 3.3.3 内部审计工作效率偏低 |
| 3.3.4 内部审计结果未能有效利用 |
| 4 Y集团内部审计存在问题的原因分析 |
| 4.1 Y集团特性制约内部审计职能的发挥 |
| 4.1.1 管理层对内部审计职能的认识存在问题 |
| 4.1.2 内部审计的独立性存在问题 |
| 4.2 Y集团内部审计队伍建设滞后 |
| 4.2.1 内部审计人员结构配置不合理 |
| 4.2.2 内部审计人员后续培训力度不到位 |
| 4.2.3 内部审计人员的考核机制不合理 |
| 4.3 Y集团内部审计技术手段相对落后 |
| 4.3.1 内部审计未得到相应的技术支持 |
| 4.3.2 内部审计信息化水平与实际要求差别较大 |
| 4.4 Y集团内部审计软环境对审计发展不利 |
| 4.4.1 对内部审计的认识存在偏差 |
| 4.4.2 内部审计跟踪整改问责机制不到位 |
| 5 完善Y集团内部审计的对策建议 |
| 5.1 发挥审计职能作用,实现价值增值 |
| 5.1.1 明确内部审计职能定位 |
| 5.1.2 提高内部审计独立性 |
| 5.2 加强集团内部审计队伍建设 |
| 5.2.1 优化内部审计队伍结构 |
| 5.2.2 加大内部审计队伍后续培训力度 |
| 5.2.3 完善内部审计人员考核激励机制 |
| 5.3 改进集团内部审计技术手段 |
| 5.3.1 加强技术应用,改进审计方法 |
| 5.3.2 加强内部审计信息化建设 |
| 5.4 建立健全集团内部审计整改制度 |
| 5.4.1 加大审计改进宣传力度 |
| 5.4.2 建立内部审计信息公开机制 |
| 5.4.3 建立审计整改问责机制 |
| 结束语 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（7）银都传媒财务舞弊防范研究 ——基于GONE理论（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 绪论 |
| 第一节 研究背景及意义 |
| 一、研究背景 |
| 二、研究意义 |
| 第二节 文献综述 |
| 一、新三板市场研究文献综述 |
| 二、财务舞弊手段研究文献综述 |
| 三、财务舞弊动因研究文献综述 |
| 四、财务舞弊防范研究文献综述 |
| 五、文献评述 |
| 第三节 研究内容和研究方法 |
| 一、研究内容 |
| 二、研究方法 |
| 第四节 创新点 |
| 第二章 相关理论概述 |
| 第一节 财务舞弊概念及理论基础 |
| 一、财务舞弊概念界定 |
| 二、财务舞弊的一般方法和手段 |
| 三、财务舞弊的危害 |
| 第二节 GONE理论 |
| 一、贪婪因子(G) |
| 二、机会因子(O) |
| 三、需要因子(N) |
| 四、暴露因子(E) |
| 第三章 银都传媒财务舞弊案例分析 |
| 第一节 银都传媒公司概况 |
| 第二节 银都传媒舞弊案件回顾 |
| 第三节 银都传媒财务舞弊手段分析 |
| 一、虚增主营业务收入 |
| 二、提前确认政府收入 |
| 三、虚假记载对外担保事项 |
| 四、虚假披露募集资金使用情况 |
| 五、否认关联方关系及资金使用情况 |
| 第四节 银都传媒舞弊后果影响分析 |
| 一、损害利益相关者权益 |
| 二、损害会计信息使用者的利益 |
| 三、造成新三板市场资源配置不合理 |
| 四、阻碍新三板市场良性发展 |
| 第四章 基于GONE理论的银都传媒财务舞弊动因分析 |
| 第一节 贪婪因子分析 |
| 一、管理层盲目扩张 |
| 第二节 需要因子分析 |
| 一、寻求融资降低成本 |
| 二、偿债指标差资金链不稳定 |
| 三、包装财务数据吸引融资 |
| 第三节 机会因子分析 |
| 一、股权结构不合理 |
| 二、内控制度不完善 |
| 第四节 暴露因子分析 |
| 一、信息披露制度不完善 |
| 二、审计机构失职 |
| 三、处罚力度较弱 |
| 第五章 基于GONE理论的银都传媒舞弊防范与治理 |
| 第一节 基于贪婪因子分析的对策建议 |
| 一、提升企业核心竞争力 |
| 第二节 基于需要因子分析的对策建议 |
| 第三节 基于机会因子分析的对策建议 |
| 一、优化企业股权结构 |
| 二、完善企业内控体系 |
| 三、建立审计委员会 |
| 第四节 基于暴露因子分析的对策建议 |
| 一、审计机构 |
| 二、监管机构 |
| 第六章 结论与展望 |
| 第一节 研究结论 |
| 第二节 不足与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（8）基于证监会处罚文件的财务舞弊特征分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容 |
| 第二章 财务舞弊相关理论及文献综述 |
| 2.1 财务舞弊相关理论 |
| 2.2 文献综述及述评 |
| 第三章 财务舞弊基本特征分析 |
| 3.1 样本选取 |
| 3.2 基于多视角的基本特征分析 |
| 第四章 财务舞弊分类特征分析 |
| 4.1 财务舞弊种类特征分析 |
| 4.2 财务舞弊手段特征分析 |
| 4.3 指标异常特征分析 |
| 第五章 财务舞弊成因分析及防范对策 |
| 5.1 财务舞弊成因分析 |
| 5.2 防范财务舞弊的对策建议 |
| 第六章 研究结论及进一步研究展望 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 创新点 |
| 6.3 研究不足与进一步研究展望 |
| 参考文献 |
| 在学期间的研究成果 |
| 致谢 |
（9）基于COSO框架下的师宗县税务部门内部控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景和研究意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| 二、国内外研究现状 |
| (一)国外研究现状 |
| (二)国内研究现状 |
| (三)国内外研究述评 |
| 三、研究内容及研究方法 |
| (一)研究内容 |
| (二)研究方法 |
| 第一章 核心概念及基础理论 |
| 第一节 核心概念 |
| 一、内部控制 |
| 二、税务部门内部控制 |
| 第二节 COSO内部控制框架理论 |
| 一、COSO内部控制框架理论概述 |
| 二、COSO内部控制框架指导意义 |
| 第二章 师宗县税务部门内部控制建设的现状 |
| 第一节 师宗县税务部门概况 |
| 一、师宗县税务部门机构设置及主要职责 |
| 二、师宗县税务部门内部控制机构及职责 |
| 第二节 师宗县税务部门内部控制建设的发展情况 |
| 一、初步建设内部控制环境 |
| 二、持续加强风险预警防范 |
| 三、抓紧落实内部控制措施 |
| 四、逐步整合信息平台资源 |
| 五、试行同级专项督察审计 |
| 第三节 师宗县税务部门内部控制建设取得的成效 |
| 一、执法过错大幅减少 |
| 二、减税降费有效推进 |
| 第三章 师宗县税务部门内部控制存在的主要问题 |
| 第一节 调查研究 |
| 一、调查过程 |
| (一)调查问卷的设计与实施 |
| (二)调查问卷的信度与效度分析 |
| (三)访谈提纲的设计与实施 |
| 二、调查对象分析 |
| 第二节 存在的主要问题 |
| 一、内控环境制度不够完善 |
| (一)内控制度存在漏洞 |
| (二)思想认识不够统一 |
| (三)外部因素影响内控 |
| 二、执法风险评估成效不佳 |
| (一)风险防范存在漏洞 |
| (二)有效风险评估较少 |
| (三)缺少规范评估流程 |
| 三、内部控制制度落实不力 |
| (一)日常制度没有落实 |
| (二)特殊制度难以落实 |
| 四、信息沟通数据利用不强 |
| (一)内部数据利用不强 |
| (二)外部数据获取困难 |
| (三)信息平台操作欠缺 |
| 五、内控监督考核效果不佳 |
| (一)执法过程监督缺失 |
| (二)监督结果运用缺少 |
| 第四章 师宗县税务部门内部控制问题的原因分析 |
| 第一节 内控环境切合实际不足 |
| 一、内控制度不够科学 |
| 二、内控培训不够深入 |
| 三、外部环境复杂多变 |
| 第二节 动态风险评估机制滞后 |
| 一、缺少风险管理制度 |
| 二、评估体系问题较多 |
| 三、风险应对策略单一 |
| 第三节 内控落实措施缺乏规划 |
| 一、落实措施缺乏规划 |
| 二、落实反馈有待完善 |
| 第四节 内外信息渠道存在壁垒 |
| 一、信息沟通渠道受阻 |
| 二、信息技术建设滞后 |
| 三、信息运用培训不足 |
| 第五节 内控监督考核机制失效 |
| 一、监督机构权责有限 |
| 二、考核评价运用不足 |
| 第五章 师宗县税务部门内部控制的优化对策 |
| 第一节 完善内部控制环境建设 |
| 一、积极调研学习完善制度 |
| 二、抓紧建设内控人才队伍 |
| 三、重视培育部门内控文化 |
| 第二节 规范风险评估防范体系 |
| 一、目标规划进行全局谋划 |
| 二、信息采集打好工作基础 |
| 三、风险识别提供精准指向 |
| 四、等级排序合理配置资源 |
| 五、风险应对消除执法风险 |
| 六、评估反馈提高防范质效 |
| 第三节 贯彻落实内部控制活动 |
| 一、完善机构体系的岗责设置 |
| 二、规范税收征收管理流程 |
| 三、定期开展内控评估自查 |
| 第四节 加强系统运用信息沟通 |
| 一、提高信息平台运用能力 |
| 二、加强内外信息沟通交换 |
| 第五节 畅通内外监督考核反馈 |
| 一、健全内外监督考核评价 |
| 二、落实监督检查结果运用 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 附录一 、师宗县税务部门内部控制调查问卷 |
| 附录二 、师宗县税务部门内部控制访谈资料 |
| 致谢 |
（10）国有企业内部审计职能定位与升级路径（论文提纲范文）
| 0 引言 |
| 1 国有企业内部审计职能定位与升级面临的挑战和难题 |
| 1.1 职能定位模糊，业务层级较低 |
| 1.2 内部审计的权威性不够，没有形成一致的认同度 |
| 1.3 内部审计的职能定位和升级将面临文化与认知的挑战 |
| 2 国有企业内部审计职能定位与升级路径分析 |
| 2.1 细化审计职能定位，构建增值型审计业务体系 |
| 2.2 塑造内部审计形象，使增值型审计身份得到认同 |
| 2.3 扩大风险控制范围，提高增值型审计的风险管控能力 |
| 3 结束语 |
四、社会审计质量存在问题的原因及防范对策（论文参考文献）
- [1]地方政府或有债务规模扩张的影响机制及其管控对策[D]. 朱冠平. 西安理工大学, 2021(01)
- [2]会计师事务所审计失败及防范的研究 ——基于瑞华所相关案例分析[D]. 何翊. 云南财经大学, 2021(09)
- [3]辅仁药业审计失败案例研究[D]. 胡豆. 云南财经大学, 2021(09)
- [4]电子商务企业审计风险防范研究 ——以苏宁易购为例[D]. 柴乐琦. 云南财经大学, 2021(09)
- [5]跨界并购视角下注册会计师审计风险防范研究 ——以亚夏并购中公为例[D]. 李蔓. 安徽财经大学, 2021(10)
- [6]Y集团内部审计存在的问题及对策探讨[D]. 王琦. 江西财经大学, 2021(10)
- [7]银都传媒财务舞弊防范研究 ——基于GONE理论[D]. 谭婧柔. 云南师范大学, 2021(08)
- [8]基于证监会处罚文件的财务舞弊特征分析[D]. 边艳秋. 北方工业大学, 2021(02)
- [9]基于COSO框架下的师宗县税务部门内部控制研究[D]. 徐军. 云南财经大学, 2021(09)
- [10]国有企业内部审计职能定位与升级路径[J]. 管淑慧. 当代会计, 2021(09)