一、企业销售与收款环节的内部控制（论文文献综述）
汤文冰[1]（2021）在《OM集团销售与收款环节内部控制研究》文中指出
师玮[2]（2021）在《SFD公司销售与收款业务内部控制优化研究》文中研究指明内部控制是为企业实现目标而提供保障的一种管理机制,不仅可以帮助企业发现缺陷、规避风险,还能够提升企业的经营水平,增强企业的竞争力。销售与收款业务作为企业日常经营过程中的核心环节,是企业实施内部控制的重中之重,直接影响到企业战略目标能否得以顺利实现。然而由于销售与收款这一环节具有的独特性和复杂性,此业务流程往往存在着较多的风险。如何制定健全的销售与收款业务内部控制以适应企业的发展,已经成为当前公司日常管理中必不可少的组成部分。通过实现高效的销售与收款业务内部控制制度可以规范企业的销售行为、提升风险应对能力和业务治理水平,以此确保企业稳定的发展。本文以SFD公司为研究对象,在分别对国内及国外现有的文献进行系统的梳理后,从内部控制五要素出发对SFD公司销售与收款业务内部控制运行实际情况展开全面分析,运用文献研究、问卷调查等方法发现公司在此部分循环控制中存在着员工对内部控制不重视、风险识别能力差、发货审批不严格、应收账款管理不善、内部信息沟通制度不健全和缺乏独立的内审部门等问题,并结合企业自身情况,针对现存问题提出了增强员工内部控制意识、建立风险识别与评估机制、健全客户信用管理制度、完善销售退回制度、建立良好的内部沟通机制以及发挥外部监督作用等具体改进建议。本文的研究对SFD公司建立科学、系统的销售与收款业务内部控制体系提出一些意见,同时也对其他同类企业的内部控制制度建设有着相应的借鉴意义。
郝宁[3]（2020）在《BG公司销售与收款内部控制改进研究》文中指出企业内部控制是为企业实现目标而提供的一种内在机制,能够帮助企业控制漏洞、防范风险。而销售与收款业务作为企业的重要循环,规范销售与收款内部控制,对建立符合本企业制度具有重要作用。本文将BG公司作为研究对象,通过实地调研与借鉴已有研究,首先介绍BG公司整体情况以及销售与收款内部控制制度。其次运用控制测试法、访谈法分析诊断出BG公司销售定价、信用管理机制不完善、发货环节审批不合理、应收账款管理不足等问题。然后针对该公司的问题,优化BG公司销售与收款业务流程,根据业务流程中可能出现的业务风险进行关键性控制,建立完善的风险评估机制。进一步运用灰色聚类分析法对BG公司的销售与收款业务进行风险评价,在风险评估等级划分的基础上,构建其风险评价体系,通过熵权法确定其指标权重,利用灰色聚类分析法进行其销售与收款业务的风险指标进行风险排序。并从销售定价、信用管理机制等方面提出风险应对改进方案。最后,基于COSO内部控制理论框架,确定内部环境、信息与沟通、内部监督等保障措施。通过对BG公司销售与收款的关键环节进行改进,优化整个销售与收款循环的内部控制,有助于实现该公司的战略目标、提高管理水平。同时也为输配电气行业销售与收款内部控制提供有益参考。
詹羽茜[4]（2020）在《KY房地产企业销售与收款业务内部控制研究》文中进行了进一步梳理房地产行业是国家关注的重点,随着近年来的房价逐渐高升,国家对于房地产行业的把控也越来越强。随着经济的发展,各个省市都在大力兴建基础设施,建设新农村,各地兴起了“盖房、建房、卖房”的热潮。作为国民经济的重要组成部分的房地产行业,要想在激烈的市场竞争中脱颖而出,需要企业具有自己的核心竞争力。而房地产行业性质较为特殊,其开发时间长、资金回笼需要经过较长的周期,导致房地产企业的销售与收款内部控制流程中存在一些风险,如何加强对该部分风险的把控对于企业来说是一大挑战。本文以KY房地产企业销售与收款业务的内部控制为研究对象,在国内外相关内部控制理论的基础上,全面分析当前KY房地产企业在销售与收款业务的内部控制现状,其次,通过对KY房地产企业销售与收款业务的控制流程和关键控制点来分析当前企业内部控制的设计问题:销售价格的管理、销售合同的保管、销售环节授权审批制度存在漏洞;利用问卷调查法和穿行测试两种方法的结合对KY房地产企业销售与收款业务内部控制的运行情况进行调查测试,通过调查测试结果找出KY房地产企业在销售与收款业务内部控制的运行缺陷:过度追求业绩忽视风险、员工综合素质较低、内控意识不足、审计部门形同虚设、内部监督机制不健全。通过对设计和运行方面问题的分析,提出针对内部控制设计流程层面的优化和内部控制运行层面有效运转的保障措施,从而能够对KY房地产企业未来的长久发展起到积极作用。虽然本文只针对KY房地产企业的现状提出优化方案,但是对于同行业的其他企业来说可以从中找到共同处,促进企业完善对销售与收款业务的内部控制制度。
唐珂[5]（2020）在《XG集团销售业务内部控制研究》文中研究表明内部控制是企业强化内部管理、规避风险的重要手段,是组织内部建立和实施的风险应对机制。内部控制的控制主体来源于组织内部。控制内容主要是风险,控制方法是建立和实施风险应对机制。销售业务作为企业生产经营的重要业务之一,销售是实现商品价值的重要途径,涉及到企业资金的回笼,对企业的核心竞争力以及企业是否能够长久持续发展起着重要的作用。销售业务是企业从生产到企业的收益整个过程中,占据着举足轻重的作用,企业的销售业务直接影响着企业的经营效率与效果,是企业追求利益最大化的最终体现。在市场经济条件下,如何做好销售业务,避免销售中存在的风险,是当前每一个企业所面临的重大问题与挑战。本文的研究对象XG集团公司于2017年开展贸易业务,2018年贸易业务收入两个多亿,生产经营由子公司进行。其贸易业务主要以钢材、配套设备、石榴酒为主。XG集团公司编制了《公司内部控制流程手册》,从公司治理、人力资源管理、采购管理、销售业务、资金管理等方面进行内部控制体系构建。本文在写作前研读相关国内外文献,在阐述销售业务内部控制相关理论的基础上,通过分析XG集团公司销售业务内部控制现状,运用定量和定性分析法、文献分析法,以及实证分析法对XG集团公司销售业务内部控制设计和运行情况进行评价,发现公司销售业务内部控制存在的缺陷包括客户信用管理制度不完善、内部治理不规范、缺乏风险意识、销售方式可能造成客户流失等问题,收款环节存在的缺陷包括收款流程存在缺陷、应收账款控制不力、事后催收制度不健全等问题。最后,根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》的要求,对XG集团公司销售业务内部控制从销售环节和收款环节两方面,从客户信用管理、应收账款回收、后续催收等角度进行设计优化。在公司平稳发展和扩大销售的基础上,减少不良应收账款的数额,发挥信用销售的优势,降低应收账款风险,完善销售业务内部控制,同时为同类型的企业提供借鉴。
王珂[6]（2020）在《TQ药业销售与收款循环内部控制改进研究》文中研究指明内部控制是保证企业正常运行的重要环节。它渗透到企业运营的各个方面,良好有效的内部控制使企业的经营活动有科学的流程并且有序的执行,提高企业经营管理效率,促进企业发展。其中销售与收款是每个企业都存在的最基本的经营活动,是能够给企业带来高额经济利益的环节,也是企业生存与发展的关键环节之一。做好企业销售与收款循环内部控制可以避免此环节中出现失误或舞弊给企业带来损失,为企业节流开源,有利于企业的长期发展。论文首先介绍了医药行业浓烈的自身特色。当前推进的两票制度,使得流通环节的灰色空间逐渐缩小。在一致性评价政策、带量采购政策等推动下,药品的采购价格相对降低,对医药行业的利润产生影响。接下来,论文对当前医药行业的整体控制水平进行总结,虽然内部控制体系在我国许多医药企业的管理中已经存在和应用,但由于各种因素的制约和影响,整个行业的内部控制水平还是比较一般的。论文以医药行业背景和特点作为出发点,阐明了企业优化目前的销售与收款循环内部控制的关键意义,并且基于对目前内控制度的认知、掌握,梳理销售与收款循环中重点业务流程,从企业的经营状况入手,分析了TQ药业目前实际开展的内控制度现实情况,同时参考了其中工作人员的调查结论,从内部控制五要素角度出发细化到销售与收款相关业务的各个环节,分析TQ药业在相关内部控制方面存在的不足之处,并结合企业实际情况,提出了完善TQ药业在销售人员激励制度方面的不足,增加员工内部控制意识培养相关培训,建立新的客户信用管理和更有效的账款催收机制,完善业务签订、退货等各环节流程和信息沟通机制,增设监管部门等改进建议。
刘可[7]（2020）在《新华制药销售与收款循环内部控制案例研究》文中进行了进一步梳理新华制药作为A加H股上市的大型制药企业,销售收款环节的内部控制出现了控制缺陷。尽管针对销售与收款循环内部控制的研究很多,然而对于医药行业的研究较少见;而且关于医药行业的研究,主要集中在法律制度、政府管制、行业自律等外部方面,较少从企业内部着眼;已有的关于医药企业内部的研究,主要在研发、生产、存货等环节,销售环节较少涉及。于是,本文选择在经过整改的现状基础上,继续深化这一案例的研究。文章先介绍新华制药的内部情况,然后从内控五要素方面逐一分析其控制现状,并找到其产生控制缺陷的原因,即控制环境薄弱、忽视日常管理风险、应收账款管理不严格、信息沟通不够完善、控制监督无效。在文献研究的基础上,最后针对其内控缺陷对症下药的提出改进建议,完善治理结构、改进组织架构、完善风险评估机制、提高员工素质、继续完善信用政策、改进激励与考核机制、完善应收账款的追讨机制、改进信息与沟通机制、强化内部监督。研究结论不仅有助于新华制药完善其内控制度、弥补控制缺陷,而且能为同类企业提供参考。同时,研究过程紧紧围绕控制目标展开,在案例中深入分析内控五要素的运行机制,深化了控制目标和控制机理的研究,丰富了内控制度的内涵。
徐雯铃[8]（2020）在《X建筑设计公司销售与收款业务内部控制研究》文中进行了进一步梳理在资本市场日益蓬勃发展的时代,我国企业想要在市场立足所面临的风险也在日益加大。大量研究表明,内部控制存在缺陷是公司在运营过程中最常见的失败原因之一。如果公司的内控制度制定完善且能够得到有效的执行,很多公司面临倒闭的风险其实是可以避免的。但现实情况却是大部分公司虽然建立了内控体系,但并不完善,加上管理层的风险意识较弱,员工执行力不强等问题,从而导致内部控制形同虚设,监督作用没有得到有效的发挥。尤其是在关系公司命脉的重要环节——销售与收款业务,这是公司利润的主要来源。如果不给予足够的重视,就很容易出现缺陷和漏洞,从而对公司正常运营和经济效益带来消极影响。因此,不能放松对公司内部控制构建的问题。随着城镇化进程的推进,建筑设计行业整体呈现出较好的发展趋势。但是由于市场环境和产品性质等原因,该行业拥有大量的应收账款,同时在销售与收款管理方面问题突出。于是本文选择该行业中规模较大的X建筑设计公司作为案例对象进行研究。X公司主营业务是商业区和房屋住宅的建筑设计,道路、桥梁交通建筑设计和老旧城区、工业区的改造。公司承接业务多且杂,尤其是在规格上有严格的数据标准,产品单价高,建设周期长,负债程度高。因此要求制定科学合理的销售与收款业务内部控制方案,才能既保证正常运营又能扩大市场份额赚取更多的利润,同时最大化的减少失误降低损失。本文结合文献研究,比率分析和案例分析法对X建筑设计公司展开研究。首先,对内部控制涉及的理论和销售与收款业务的相关概念进行阐述。其次,从经济、技术、财务和监管环境四个角度介绍了建筑设计行业的现状和X公司销售与收款业务内部控制现状。接着,针对该公司内部控制存在问题进行分析。发现在公司层面主要存在:风险意识薄弱;未建立明确信息反馈机制;缺乏独立审计机构的问题。在销售环节主要存在:销售计划制定不合理;员工绩效考核不全面和客户信用政策不完善的问题。在收款环节主要存在:应收账款控制不力;逾期账款的催收手段单一且力度弱的问题。最后,对存在问题的地方从公司层面和业务层面针对性的提出改进建议。希望本文能为建筑设计行业在销售与收款业务的管理上提供帮助,有效促进内部控制体系的完善,同时也为同行业的其他公司带来参考和借鉴意义。
刘丽[9]（2019）在《S公司销售与收款内部控制改进研究》文中指出在经济全球化影响下,我国的经济迅猛发展,在经济体系不断发展壮大的情况下,我国对经济市场的健康发展愈加重视,以求得通过建立良好的控制制度等措施使企业在激烈的市场竞争中生存,并在这样的机遇下能有效发展经济。但是,我国当前的内部控制制度还不够完善,各企业在实际运行过程中缺乏经验,在内部控制管理方面还存在许多不足,面临不少问题。销售与收款是企业生产经营过程中的重要环节,因此为提高企业生存能力,改进销售与收款内部控制制度设计,落实内部控制制度严谨执行,势在必行。本文在食品安全受到高度关注的大环境下,以S公司销售与收款内部控制为研究对象。首先,介绍了文章研究的背景及研究的意义、国内外文献综述、研究框架及内容、研究思路、研究方法。其次,介绍销售与收款内部控制的相关概念和内部控制相关理论。再次,分析S公司的概况,通过调查研究从内部控制五要素的角度出发,以S公司在销售与收款环节内部控制的实际情况为基础,描述公司的销售与收款环节的内部控制现状,对S公司经营过程中销售与收款环节内部控制存在的问题进行分析,通过研究发现虽然公司在不断发展和扩张,但是销售与收款环节的内部控制并未随着公司的壮大而做出合理的改进,存在着一些问题未得到有效解决。比如企业存在着组织构架不完善、风险管理意识薄弱,专门的信用风险管理部门缺失、账款收回不力、没有良好的反馈制度以及内部监督执行不到位等问题。因此根据S公司的实际情况,通过对相关文献的研究和经验总结,从完善组织构架、树立风险管理意识、成立信用管理部门、完善收款制度、改进信息与沟通问题以及对销售与收款全过程监督等方面,对公司存在的问题提出符合企业发展的改进建议。最后,对本文所写的内容进行总结,指出文章的不足之处,并对未来的研究进行展望。希望能够改进S公司销售与收款内部控制问题,增强公司核心竞争力,通过对风险的防范及运营的规范等使企业能在不断变化的环境下提高经营效益、保持高效率运行,实现企业可持续发展,在市场中占据稳定发展的地位。
余飞飞[10]（2019）在《Z旅游企业销售与收款业务内部控制案例研究》文中进行了进一步梳理近年来我国旅游业处于发展高峰期,人民对于旅游的需求量也在不断的增加,旅游行业成为了名副其实的朝阳产业。但是旅游行业的竞争压力也不小,该行业所面临的内外部风险也愈加明显,所以要想在旅游行业中立足,企业不容忽视的措施就是建立完善的内部控制制度,并严格按照相关内控制度落实日常业务活动,因为良好的内部控制制度在抵御风险和提高企业盈利水平方面都起到了至关重要的作用。它是现代企业公司治理和风险管控的关键,也是社会经济发展到一定阶段的产物。本文选取了Z旅游企业为案例公司,并以内部控制理论为基础,结合销售与收款业务的相关内部控制方法,分析了Z旅游企业在销售与收款业务方面的内部控制状况。笔者发现该企业的不少内部控制存在缺陷的地方,主要表现在部分考核指标不具代表性、信用管理制度不完善和应收账款管理不到位。笔者通过对这些问题产生的原因进行分析,发现Z旅游企业因为追求短期利润,且管理层的信用管理观念淡薄以及旅游行业的竞争压力日趋激烈,所以才会产生上述问题。针对相关问题,笔者提出了解决对策,分别是完善年度预算考核指标、进行业绩考核时注重服务指标,完善客户的信用管理制度以及完善应收账款的追偿机制。本文主要通过参考相关文献的写作特点,对收集到的Z旅游企业的具体情况进行分析,并采用对比分析法来对Z旅游企业的部分内部控制设计进行优化,同时希望该研究的案例能够为旅游行业的销售与收款业务的内部控制建设提供一点积极作用。
二、企业销售与收款环节的内部控制（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、企业销售与收款环节的内部控制（论文提纲范文）
（2）SFD公司销售与收款业务内部控制优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状及评述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容及框架 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新之处 |
| 第2章 相关概念及理论基础 |
| 2.1 内部控制概述 |
| 2.1.1 内部控制的含义 |
| 2.1.2 内部控制的要素 |
| 2.2 销售与收款业务内部控制概述 |
| 2.2.1 销售与收款环节内部控制的定义 |
| 2.2.2 销售与收款环节的业务流程 |
| 2.2.3 销售与收款业务流程的主要风险和控制措施 |
| 2.3 内部控制基础理论 |
| 2.3.1 控制理论 |
| 2.3.2 系统理论 |
| 2.3.3 风险管理理论 |
| 第3章 SFD公司销售与收款业务内部控制现状分析 |
| 3.1 公司概况 |
| 3.1.1 公司简介 |
| 3.1.2 公司所处行业背景 |
| 3.2 公司内部控制运行现状 |
| 3.2.1 内部环境现状 |
| 3.2.2 风险评估现状 |
| 3.2.3 控制活动现状 |
| 3.2.4 信息与沟通现状 |
| 3.2.5 内部监督现状 |
| 第4章 SFD公司销售与收款环节内部控制存在问题分析 |
| 4.1 销售与收款环节内部控制执行情况问卷调查 |
| 4.2 内部环境存在的问题 |
| 4.2.1 员工对内部控制不重视 |
| 4.2.2 人力资源政策落后 |
| 4.3 风险评估存在的问题 |
| 4.3.1 风险识别能力差 |
| 4.3.2 缺乏系统的风险评估与应对机制 |
| 4.4 控制活动存在的问题 |
| 4.4.1 销售计划管理不合理 |
| 4.4.2 客户信用管理不完善 |
| 4.4.3 发货审批不严格 |
| 4.4.4 应收账款管理不善 |
| 4.4.5 退货流程管理不规范 |
| 4.5 信息与沟通存在的问题 |
| 4.5.1 外部信息交流不及时 |
| 4.5.2 内部信息沟通制度不健全 |
| 4.6 内部监督存在的问题 |
| 4.6.1 缺乏独立的内审部门 |
| 4.6.2 外部审计机构服务质量不足 |
| 第5章 SFD公司销售与收款环节内部控制优化方案 |
| 5.1 加强企业内部环境建设 |
| 5.1.1 增强员工内部控制意识 |
| 5.1.2 改进人力资源政策 |
| 5.2 建立风险评估体系 |
| 5.2.1 设定销售与收款业务内部控制目标 |
| 5.2.2 建立风险识别与评估机制 |
| 5.2.3 完善风险应对策略 |
| 5.3 规范和完善各种控制活动 |
| 5.3.1 合理制定销售计划 |
| 5.3.2 健全客户信用管理制度 |
| 5.3.3 严格管理发货审批 |
| 5.3.4 完善应收账款管理 |
| 5.3.5 完善销售退回制度 |
| 5.4 建立有效的信息传递与沟通系统 |
| 5.4.1 提升外部沟通积极性 |
| 5.4.2 建立良好的内部沟通机制 |
| 5.5 完善内部监督机制 |
| 5.5.1 加大内部控制监督力度 |
| 5.5.2 发挥外部监督作用 |
| 第6章 结论 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 附录A 销售与收款环节内部控制调查问卷 |
| 在学研究成果 |
| 致谢 |
（3）BG公司销售与收款内部控制改进研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.4 研究内容及方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 技术路线 |
| 2 相关理论基础 |
| 2.1 销售与收款内部控制的相关概念阐释 |
| 2.1.1 内部控制 |
| 2.1.2 销售与收款内部控制 |
| 2.2 销售与收款内部控制的相关理论研究 |
| 2.2.1 内部控制论 |
| 2.2.2 系统论 |
| 2.2.3 风险管理理论 |
| 2.3 总结与启示应用 |
| 3 BG公司销售与收款内部控制现状 |
| 3.1 公司简介 |
| 3.1.1 公司背景及发展历程 |
| 3.1.2 公司组织结构情况 |
| 3.1.3 公司经营情况介绍 |
| 3.2 BG公司销售与收款现状分析 |
| 3.2.1 销售现状分析 |
| 3.2.2 应收账款分析 |
| 3.3 BG公司销售与收款循环内部控制现状 |
| 3.3.1 销售与收款内部控制的内部环境现状 |
| 3.3.2 销售与收款内部控制的风险评估现状 |
| 3.3.3 销售与收款内部控制的控制活动现状 |
| 3.3.4 销售与收款内部控制的信息与沟通现状 |
| 3.3.5 销售与收款内部控制的内部监督现状 |
| 4 BG公司销售与收款内部控制存在问题及原因 |
| 4.1 分析思路 |
| 4.2 分析方法 |
| 4.3 BG公司销售与收款内部控制存在问题 |
| 4.3.1 销售与收款内部环境方面的问题 |
| 4.3.2 销售与收款风险评估与管理方面的问题 |
| 4.3.3 销售与收款控制活动方面的问题 |
| 4.3.4 销售与收款在信息与沟通方面的问题 |
| 4.3.5 销售与收款在内部监督方面的问题 |
| 5 BG公司销售与收款内部控制改进方案 |
| 5.1 改进思路 |
| 5.2 BG公司销售与收款业务流程优化 |
| 5.3 完善销售与收款风险评估体系 |
| 5.3.1 目标设定 |
| 5.3.2 风险识别 |
| 5.3.3 风险分析 |
| 5.3.4 风险应对 |
| 5.4 销售与收款控制活动方面 |
| 5.4.1 销售定价内部控制 |
| 5.4.2 信用管理机制控制 |
| 5.4.3 发货环节控制 |
| 5.4.4 应收账款管理控制 |
| 6 销售与收款改进方案的保障措施 |
| 6.1 销售与收款内部环境方面 |
| 6.1.1 按需引进,全面考核人才 |
| 6.1.2 增强员工培训,提高内部控制意识及专业胜任能力 |
| 6.2 销售与收款信息与沟通方面 |
| 6.2.1 建立内部线上运营系统和线下会议沟通渠道 |
| 6.2.2 建立信息反馈机制 |
| 6.2.3 加大信息管理投资 |
| 6.3 销售与收款内部监督方面 |
| 6.3.1 扩大内部审计监督范围 |
| 6.3.2 建立持续性监督体制 |
| 7 结论与展望 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
（4）KY房地产企业销售与收款业务内部控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第一章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的和意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内和国外研究状况 |
| 1.3.1 国外研究状况 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外现状评述 |
| 1.4 研究内容及方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 第二章 相关理论基础 |
| 2.1 内部控制概述 |
| 2.1.1 内部控制含义和要素 |
| 2.1.2 内部控制的相关基础理论 |
| 2.2 销售与收款业务内部控制简述 |
| 2.2.1 销售与收款业务的内部控制流程 |
| 2.2.2 销售与收款业务的内部控制目标 |
| 2.2.3 销售与收款业务内部控制措施 |
| 2.3 房地产企业销售与收款业务内部控制概述 |
| 2.3.1 房地产企业销售与收款内部控制的目的 |
| 2.3.2 房地产企业销售与收款内部控制方法 |
| 第三章 KY房地产企业销售与收款业务内部控制现状 |
| 3.1 KY企业简介 |
| 3.1.1 KY企业经营范围 |
| 3.1.2 KY企业经营现状 |
| 3.1.3 KY企业组织架构 |
| 3.2 KY企业销售与收款业务内部控制现状分析 |
| 3.2.1 KY企业内部控制制度说明 |
| 3.2.2 KY企业销售与收款的业务流程 |
| 3.2.3 KY企业销售与收款内部控制设计现状 |
| 3.2.4 KY企业销售与收款内部控制运行现状 |
| 第四章 KY房地产企业销售与收款业务内部控制问题分析 |
| 4.1 KY企业销售与收款业务内部控制设计问题 |
| 4.1.1 销售价格管理制度不健全 |
| 4.1.2 销售合同保管制度不完善 |
| 4.1.3 销售授权审批制度有漏洞 |
| 4.2 KY企业销售与收款业务内部控制运行问题 |
| 4.2.1 关键控制点的管控片面 |
| 4.2.2 员工内控意识薄弱 |
| 4.2.3 内部监督机制不健全 |
| 第五章 KY房地产企业销售与收款业务内部控制优化方案设计 |
| 5.1 销售与收款业务内部控制优化方案的设计基础 |
| 5.1.1 销售与收款业务内部控制系统优化思路和目标 |
| 5.1.2 销售与收款业务内部控制系统优化原则 |
| 5.2 KY企业销售与收款业务内部控制的内容优化 |
| 5.2.1 销售价格管理制度优化 |
| 5.2.2 销售合同管理制度优化 |
| 5.2.3 授权审批制度优化 |
| 5.3 KY企业销售与收款业务内部控制的运行优化 |
| 5.3.1 完善信用审核和余款追踪控制 |
| 5.3.2 加强员工对内部控制的重视程度 |
| 5.3.3 健全企业内部监督机制 |
| 第六章 KY房地产企业销售与收款业务内部控制优化方案的保障措施 |
| 6.1 加强对员工的素质培训 |
| 6.2 提升销售与收款业务的信息传递效率 |
| 6.3 加大内控管理的评审力度 |
| 第七章 研究结论与展望 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（5）XG集团销售业务内部控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第一章 导论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究目的及意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究的方法及内容 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 技术路线图 |
| 第二章 销售业务内部控制概述 |
| 2.1 内部控制的相关理论 |
| 2.1.1 内部控制相关定义 |
| 2.1.2 内部控制的意义 |
| 2.2 销售业务内部控制基本理论 |
| 2.2.1 销售业务内部控制相关概念 |
| 2.2.2 销售业务内部控制目标 |
| 2.2.3 销售业务内部控制的方法 |
| 2.2.4 物流贸易行业销售与收款业务主要流程 |
| 2.2.5 销售业务主要风险 |
| 第三章 XG集团公司概况及销售环节内部控制现状分析 |
| 3.1 XG集团公司基本情况介绍 |
| 3.2 XG集团销售业务内部控制基本状况 |
| 3.2.1 XG集团销售业务现状 |
| 3.2.2 XG集团公司销售业务面临的外部风险 |
| 3.2.3 销售环节内部控制要求及规范 |
| 3.2.4 XG集团公司销售业务主要流程 |
| 3.3 XG集团销售业务内部控制现状分析 |
| 3.3.1 信用评估现状分析 |
| 3.3.2 销售定价现状分析 |
| 3.3.3 应收账款现状分析 |
| 3.3.4 账款催收现状分析 |
| 3.3.5 绩效考评现状分析 |
| 3.4 XG集团销售业务内部控制存在的问题 |
| 3.4.1 客户信用管理不到位 |
| 3.4.2 内部信息沟通不到位 |
| 3.4.3 员工绩效考评机制不合理 |
| 3.4.4 收付款流程不合理 |
| 3.4.5 应收账款控制不到位 |
| 3.4.6 员工缺乏风险意识 |
| 第四章 XG集团公司销售业务内部控制改进措施 |
| 4.1 XG集团公司销售业务内部控制改进原则 |
| 4.2 完善客户信用管理机制 |
| 4.2.1 客户信用管理机制优化目标 |
| 4.2.2 客户信用管理改进措施 |
| 4.3 优化员工绩效考评政策 |
| 4.3.1 员工绩效考评政策优化目标 |
| 4.3.2 员工绩效考评政策优化思路 |
| 4.4 优化定价机制及收款方式 |
| 4.4.1 优化定价机制的目标 |
| 4.4.2 优化定价机制 |
| 4.4.3 优化收款方式 |
| 4.5 强化应收账款管理 |
| 4.5.1 加强应收账款管理的目标 |
| 4.5.2 增强企业内部沟通 |
| 4.5.3 提高应收账款关注度 |
| 4.5.4 加强对坏账管理 |
| 4.6 XG集团公司内部控制运行保障措施 |
| 4.6.1 增强员工风险意识 |
| 4.6.2 组织专业培训 |
| 4.6.3 树立监督意识 |
| 第五章 研究结论 |
| 致谢 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间参加科研情况及获得的学术成果 |
（6）TQ药业销售与收款循环内部控制改进研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外研究现状及评述 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容与研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新之处 |
| 第2章 销售与收款循环内部控制相关理论概述 |
| 2.1 销售与收款循环内部控制的相关概述 |
| 2.1.1 销售与收款循环概念 |
| 2.1.2 销售与收款循环内部控制目标 |
| 2.1.3 销售与收款循环内部控制方法 |
| 2.2 内部控制基础理论 |
| 2.2.1 控制理论 |
| 2.2.2 系统理论 |
| 2.2.3 风险管理理论 |
| 2.2.4 内部控制理论 |
| 第3章 TQ药业销售与收款循环内部控制的现状 |
| 3.1 行业背景与特点 |
| 3.1.1 医药行业背景 |
| 3.1.2 医药行业特点 |
| 3.2 公司基本情况 |
| 3.2.1 公司发展历程 |
| 3.2.2 公司经营范围 |
| 3.2.3 公司组织结构 |
| 3.2.4 公司的经营状况 |
| 3.3 公司销售与收款循环内部控制现状 |
| 3.3.1 销售与收款循环控制环境 |
| 3.3.2 销售与收款循环业务流程 |
| 第4章 TQ药业销售与收款循环内部控制存在的问题及分析 |
| 4.1 问卷调查情况 |
| 4.1.1 问卷设计及回收情况 |
| 4.1.2 问卷调查结果及分析 |
| 4.2 控制环境方面存在的问题及分析 |
| 4.2.1 内部控制相关制度有待完善 |
| 4.2.2 公司员工内部控制意识淡薄 |
| 4.3 风险评估方面的问题及分析 |
| 4.3.1 客户信用档案管理薄弱 |
| 4.3.2 销售费用管理不严格 |
| 4.4 控制活动方面的问题及分析 |
| 4.4.1 销售计划制定活动分析 |
| 4.4.2 销售业务执行活动分析 |
| 4.4.3 发货管理活动分析 |
| 4.4.4 应收账款催收活动分析 |
| 4.4.5 销售退回活动分析 |
| 4.5 信息与沟通方面存在的问题及分析 |
| 4.5.1 信息沟通方式的问题 |
| 4.5.2 现行信息系统的缺陷 |
| 4.6 内部监督方面的问题及分析 |
| 第5章 TQ药业销售与收款循环内部控制改进建议 |
| 5.1 控制环境改善 |
| 5.1.1 内部控制制度完善 |
| 5.1.2 员工控制意识培养改进 |
| 5.2 风险评估改进 |
| 5.2.1 客户信用管理改进 |
| 5.2.2 销售费用管理改进 |
| 5.3 控制活动流程改进设计 |
| 5.3.1 销售业务执行改进 |
| 5.3.2 应收账款催收改进 |
| 5.3.3 销售退回处理改进 |
| 5.4 信息与沟通改进 |
| 5.4.1 纵向沟通方式改进 |
| 5.4.2 横向沟通方式改进 |
| 5.5 内部控制监督改进 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 附录 ATQ药业销售与收款循环内部控制情况调查问卷 |
| 致谢 |
（7）新华制药销售与收款循环内部控制案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的及意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 国外研究现状 |
| 1.3.2 国内研究现状 |
| 1.3.3 国内外研究述评 |
| 1.4 主要内容与研究方法 |
| 1.4.1 主要内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 第2章 销售收款循环内部控制的相关概念及研究的理论依据 |
| 2.1 销售收款循环内部控制的定义与目标 |
| 2.1.1 内部控制的定义与要素 |
| 2.1.2 销售收款循环的概念与内容 |
| 2.1.3 销售收款循环内部控制的定义与目标 |
| 2.2 内部控制的理论依据 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 系统论 |
| 2.2.3 控制论 |
| 2.2.4 风险管理理论 |
| 第3章 新华制药销售与收款循环内部控制的现状 |
| 3.1 新华制药简介 |
| 3.1.1 企业简介 |
| 3.1.2 组织架构及职责 |
| 3.2 新华制药销售与收款循环内部控制措施 |
| 3.2.1 赊销方式的内部控制措施 |
| 3.2.2 现销方式的内部控制措施 |
| 3.3 新华制药销售收款循环内控运行情况调查 |
| 3.3.1 问卷设计 |
| 3.3.2 问卷发放与回收 |
| 3.3.3 问卷统计分析 |
| 第4章 新华制药销售收款循环内部控制存在的问题及原因分析 |
| 4.1 新华制药销售收款循环内部控制存在的问题 |
| 4.1.1 信用风险控制不力 |
| 4.1.2 发货环节不规范 |
| 4.1.3 不能完整及时收回账款 |
| 4.2 新华制药销售收款循环内部控制存在问题的原因分析 |
| 4.2.1 控制环境方面的原因 |
| 4.2.2 风险评估不足 |
| 4.2.3 控制活动方面的原因 |
| 4.2.4 信息与沟通不充分 |
| 4.2.5 内部监督不力 |
| 第5章 新华制药销售收款循环内部控制改进措施 |
| 5.1 内控制度改进的目标与原则 |
| 5.1.1 内控制度改进目标 |
| 5.1.2 内控制度改进原则 |
| 5.2 控制环境方面的改进对策 |
| 5.2.1 提高公司人员内控意识 |
| 5.2.2 完善治理结构 |
| 5.2.3 改进组织架构 |
| 5.2.4 完善内部控制制度 |
| 5.2.5 提高员工素质 |
| 5.3 完善风险评估 |
| 5.3.1 明确销售收款内控目标 |
| 5.3.2 建立销售收款循环内控风险评估体系 |
| 5.4 控制活动方面的改进对策 |
| 5.4.1 信用管理 |
| 5.4.2 发货管理 |
| 5.4.3 严格落实内控政策 |
| 5.4.4 改进销售人员考核制度 |
| 5.5 改进信息与沟通 |
| 5.5.1 提高与外部沟通的主动性 |
| 5.5.2 建立畅通的内部沟通渠道 |
| 5.6 加强内部监督 |
| 5.6.1 完善内部监督体系 |
| 5.6.2 合理采纳外部监督意见 |
| 第6章 结论与展望 |
| 6.1 结论 |
| 6.2 展望 |
| 参考文献 |
| 附录 |
| 攻读学位期间取得的成果 |
| 致谢 |
（8）X建筑设计公司销售与收款业务内部控制研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 实践意义 |
| 1.3 国内外研究现状 |
| 1.3.1 内部控制研究现状 |
| 1.3.2 销售与收款业务研究现状 |
| 1.3.3 应收账款研究现状 |
| 1.3.4 研究文献述评 |
| 1.4 论文研究思路与方法 |
| 1.4.1 研究思路 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 研究内容 |
| 1.6 论文可能的创新之处 |
| 2 理论基础及相关概念 |
| 2.1 理论基础 |
| 2.1.1 控制理论 |
| 2.1.2 风险管理理论 |
| 2.1.3 代理理论 |
| 2.2 相关概念 |
| 2.2.1 销售与收款业务的主要流程 |
| 2.2.2 销售与收款业务的主要风险 |
| 2.2.3 销售与收款业务内部控制的设计原则 |
| 3 X建筑设计公司销售与收款业务内部控制现状分析 |
| 3.1 建筑设计行业现状 |
| 3.2 公司概况 |
| 3.2.1 公司基本情况 |
| 3.2.2 公司组织结构 |
| 3.3 公司销售与收款业务内部控制现状 |
| 3.3.1 公司销售与收款业务流程 |
| 3.3.2 公司销售与收款业务内部控制关键环节 |
| 4 X建筑设计公司销售与收款业务内部控制存在问题分析 |
| 4.1 公司层面内部控制 |
| 4.1.1 公司员工风险意识淡薄 |
| 4.1.2 未建立明确信息反馈机制 |
| 4.1.3 缺乏独立的内部审计机构 |
| 4.2 销售业务内部控制 |
| 4.2.1 销售计划制定不合理 |
| 4.2.2 绩效考核制度不全面 |
| 4.2.3 客户信用政策不完善 |
| 4.3 收款业务内部控制 |
| 4.3.1 应收账款控制薄弱 |
| 4.3.2 逾期账款催收不力 |
| 5 X建筑设计公司销售与收款业务内部控制改进建议 |
| 5.1 销售与收款业务关键节点目标优化 |
| 5.2 销售与收款业务内部控制流程梳理 |
| 5.3 公司层面内部控制优化 |
| 5.3.1 加强员工风险意识 |
| 5.3.2 建立良好沟通机制 |
| 5.3.3 完善内部控制监督体系 |
| 5.4 销售业务内部控制优化 |
| 5.4.1 改进公司销售计划管理 |
| 5.4.2 完善员工绩效考核指标 |
| 5.4.3 健全客户信用体系管理 |
| 5.5 收款业务内部控制优化 |
| 5.5.1 加强对应收账款的控制 |
| 5.5.2 提升公司账款催收水平 |
| 6 研究结论与不足 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 论文不足 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果 |
（9）S公司销售与收款内部控制改进研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景及意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 销售与收款内部控制作用 |
| 1.2.2 销售与收款内部控制问题及对策 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究框架、研究思路及研究方法 |
| 1.3.1 研究框架及内容 |
| 1.3.2 研究思路 |
| 1.3.3 研究方法 |
| 第2章 销售与收款内部控制相关概念及理论基础 |
| 2.1 销售与收款内部控制概述 |
| 2.1.1 内部控制概念、要素及目标 |
| 2.1.2 销售与收款内部控制概念及目的 |
| 2.2 内部控制相关理论 |
| 2.2.1 控制理论 |
| 2.2.2 系统理论 |
| 2.2.3 风险管理理论 |
| 第3章 S公司销售与收款内部控制现状分析 |
| 3.1 S公司概况 |
| 3.1.1 S公司简介 |
| 3.1.2 S公司组织构架 |
| 3.2 S公司销售与收款内部控制概况 |
| 3.2.1 销售与收款内部控制环境现状 |
| 3.2.2 销售与收款风险评估现状 |
| 3.2.3 销售与收款控制活动现状 |
| 3.2.4 销售与收款信息与沟通现状 |
| 3.2.5 销售与收款内部监督现状 |
| 第4章 S公司销售与收款内部控制存在的问题及原因分析 |
| 4.1 销售与收款内部控制存在的问题 |
| 4.1.1 公司人员素质不高 |
| 4.1.2 风险评估制度不健全 |
| 4.1.3 账款收回不力 |
| 4.1.4 客户信息有误 |
| 4.1.5 缺少监督效果评价机制 |
| 4.2 销售与收款内部控制存在的问题的原因分析 |
| 4.2.1 忽视人才建设 |
| 4.2.2 企业风险管理意识薄弱 |
| 4.2.3 应收账款审批及收回管理不完善 |
| 4.2.4 没有充分利用客户信息管理系统 |
| 4.2.5 管理层监督管理不到位 |
| 第5章 S公司销售与收款内部控制的改进建议 |
| 5.1 针对销售与收款内部控制环境存在问题的改进建议 |
| 5.1.1 加强人力资源管理建设 |
| 5.1.2 加强企业内部控制意识 |
| 5.1.3 改进绩效考核制度 |
| 5.2 针对销售与收款风险评估存在问题的改进建议 |
| 5.2.1 树立风险管理意识 |
| 5.2.2 完善风险识别和评估机制 |
| 5.2.3 改进风险应对措施 |
| 5.3 针对销售与收款控制活动存在问题的改进建议 |
| 5.3.1 加强赊销审批监管 |
| 5.3.2 成立信用管理部门 |
| 5.3.3 完善收款制度 |
| 5.4 针对销售与收款信息与沟通存在问题的改进建议 |
| 5.5 针对销售与收款内部控制监督存在问题的改进建议 |
| 5.5.1 成立专门的监督部门 |
| 5.5.2 实施全过程监督 |
| 结论与展望 |
| 1 研究结论 |
| 2 研究不足及展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）Z旅游企业销售与收款业务内部控制案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 国内外文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 创新和不足 |
| 1.4.1 本文的创新点 |
| 1.4.2 本文的不足 |
| 2 旅游企业销售与收款业务内部控制概述 |
| 2.1 旅游企业销售与收款业务内部控制的概念与目标 |
| 2.1.1 旅游企业销售与收款业务内部控制的概念 |
| 2.1.2 旅游企业销售与收款业务内部控制的目标 |
| 2.2 旅游企业销售与收款业务内部控制的特点、流程与风险点 |
| 2.2.1 旅游企业销售与收款业务内部控制的特点 |
| 2.2.2 旅游企业销售与收款业务内部控制的流程 |
| 2.2.3 旅游企业销售与收款业务内部控制的风险点 |
| 2.3 旅游企业销售与收款业务的内部控制措施 |
| 3 Z旅游企业销售与收款业务内部控制现状 |
| 3.1 Z旅游企业概况 |
| 3.1.1 Z旅游企业的基本情况 |
| 3.1.2 Z旅游企业销售部门情况简介 |
| 3.2 Z旅游企业销售与收款业务内控现状及风险 |
| 3.2.1 年度销售预算内部控制 |
| 3.2.2 销售定价内部控制 |
| 3.2.3 项目预结算内部控制 |
| 3.2.4 订立项目合同内部控制 |
| 3.2.5 销售收款内部控制 |
| 3.2.6 业务内部控制风险 |
| 3.3 Z旅游企业销售与收款业务内部控制的缺陷 |
| 3.3.1 考核指标不具代表性 |
| 3.3.2 应收账款缺乏有效管理 |
| 3.3.3 缺乏销售业务风险评估 |
| 3.4 Z旅游企业销售与收款存在内控缺陷的原因 |
| 3.4.1 企业侧重追求短期利润 |
| 3.4.2 企业信用管理观念淡薄 |
| 3.4.3 旅游行业竞争压力加剧 |
| 4 完善Z旅游企业销售与收款业务内部控制的对策 |
| 4.1 完善销售部门相关考核指标 |
| 4.1.1 完善销售预算考核指标 |
| 4.1.2 业绩考核注重服务指标 |
| 4.1.3 将应收账款纳入考核范围 |
| 4.2 完善应收账款相关管理制度 |
| 4.2.1 完善客户信用管理制度 |
| 4.2.2 完善应收账款追偿机制 |
| 4.3 合理划分两部门职责 |
| 5 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
四、企业销售与收款环节的内部控制（论文参考文献）
- [1]OM集团销售与收款环节内部控制研究[D]. 汤文冰. 长春理工大学, 2021
- [2]SFD公司销售与收款业务内部控制优化研究[D]. 师玮. 沈阳工业大学, 2021
- [3]BG公司销售与收款内部控制改进研究[D]. 郝宁. 西安理工大学, 2020(01)
- [4]KY房地产企业销售与收款业务内部控制研究[D]. 詹羽茜. 西安石油大学, 2020(12)
- [5]XG集团销售业务内部控制研究[D]. 唐珂. 西安石油大学, 2020(12)
- [6]TQ药业销售与收款循环内部控制改进研究[D]. 王珂. 沈阳工业大学, 2020(01)
- [7]新华制药销售与收款循环内部控制案例研究[D]. 刘可. 长春理工大学, 2020(02)
- [8]X建筑设计公司销售与收款业务内部控制研究[D]. 徐雯铃. 重庆理工大学, 2020(08)
- [9]S公司销售与收款内部控制改进研究[D]. 刘丽. 湘潭大学, 2019(02)
- [10]Z旅游企业销售与收款业务内部控制案例研究[D]. 余飞飞. 中国财政科学研究院, 2019(02)
标签：内部控制论文; 企业内部控制评价指引论文; 应收账款管理论文; 应收账款风险论文; 管理控制论文;