一、完善水资源费征管机制初探（论文文献综述）
刘福荣,牛有为,万毅,穆祥鹏,许凤冉[1]（2021）在《宁夏水资源税改革实施进展及建议》文中研究说明对宁夏回族自治区有关部门和各地市水资源税改革实施情况进行了调研走访和系统评估。改革实施3年来取得了明显成效,水源结构得到优化,地下水超采得到控制,企业节水技术改造动力增强,水资源管理进一步规范,信息化管理水平显着提升,水资源利用效率得到提高。同时,也存在着减免税政策还需优化、公共供水征税环节不统一、特种行业分类不完善、农业用水水资源税征收困难、计量监测与信息化建设滞后等问题。为此,针对税收分类、税额标准、税收优惠、征收管理、部门协作、信息化建设、农业农村用水等方面提出了深化水资源税改革的对策建议。
付海芸[2]（2021）在《我国水资源“费改税”的节水机制及效果研究》文中指出
张迪[3]（2021）在《我国水资源税的改革成效研究》文中提出水是人类生存和发展的重要战略资源,从总量上看,我国水资源较为丰富,我国淡水资源总量约27000亿立方米,占世界总量的6%,但从人均上看,我国是一个人口大国,人均水资源占有量仅为世界平均水平的四分之一,再加上水资源空间分布不均,南北差异较大,长江以北的水资源仅占全国的19%;从水资源可利用状况来看,我国水污染现象严重,全国5118个水资源监测点中,较差级和极差级比例超过了60%,这些问题使原本贫乏的水资源“雪上加霜”,更加制约了我国经济的发展。为了改善这一状况,弥补水资源费征收率不足、使用不规范等缺陷,2016年7月1日,《水资源改革试点暂行办法》的出台,规定了率先在河北省进行水资源税的试点改革,2017年12月1日,《扩大水资源税改革试点实施办法》又将北京、天津、山西、内蒙古、山东、河南、四川、陕西、宁夏这9个省市纳入试点改革范围。这些政策,彰显了我国进行水资源治理的决心,以法律的形式赋予了水资源税征管的强制力和威信力,水资源税改革实施近五年来,用水效率逐步提高,水资源总量有所提升,节约用水观念深入人心,改革取得了一定成效,但水资源税至今以试点的形式存在,并未推广到全国,说明有关水资源税的制度还需进一步完善,税收征管水平还需继续提升。本文介绍了水资源费和水资源税的概念界定,从外部性理论、资源稀缺理论、税收杠杆理论、税收效率理论四个方面阐述了水资源税制定的理论基础,分析了我国水资源税从古代作为附加税的水税,到水资源费,再到水资源税的改革历程,并采用实证分析法作为文章数据支撑,分析水资源税改革中取得的成效和存在的问题,运用倾向评分匹配和双重差分模型,以试点地区为实验组,非试点地区为对照组,分析31各省份2010-2019年共310个样本数据,通过控制相关变量,验证试点改革对万元GDP用水量这个代表用水效率的指标的影响效果,并以此作为评价政策是否有效的依据,然后对模型进行检验,得出水资源税改革对节约水资源、提高用水效率的有效性的结论,最后提出我国进一步进行水资源税改革的政策建议,如:完善水资源税的制度设计,改革农业用水政策,扩大税收优惠范围,规范税收征管,划分水资源税为中央与地方共享税,加强信息共享与监督,落实水资源税的宣传推广,鼓励自我治理,发挥市场经济的积极性。
蔡雪玲[4]（2021）在《环境权协同视角下水资源税征管机制探究》文中研究说明自2016年水资源费改税试点工作实施以来,中国在水资源税改革方面的探索已迈出了重要一步,对水资源税的改革也取得了显着成效。但在试点过程中,水资源税征管机制还存在一些不足之处。通过梳理水资源税改革历程与试点城市的征管机制,分析试点城市中广泛存在的问题,基于环境权协同视角构建水资源税征管机制,最后针对深化我国水资源税改革提出简化纳税申报程序,持续健全水资源税征管配套制度,建立激励与监督机制,增强法际互动等建议,为推进水资源税立法奠定基础。
于兆言[5]（2021）在《山东省水资源税改革试点问题及对策研究》文中研究指明中国现阶段所面临的水资源环境并不能够让人十分满意,基于人均水资源占有量的层面分析,根本达不到全球平均标准,不仅如此水资源还存在着明显的时空分配不均的情况。为进一步提升我国水资源协调发展水平,我国政府专门推出了《水资源税改革试点暂行办法》,其中明确提出自2016年7月1日起水资源税正式开始进行试点。顾名思义,水资源税与水资源息息相关,重点反映出我国对水资源价值的关注程度。随着资源税改革稳步推进,我国水资源税试点取得了阶段性的成果,在此基础上,政府于2017年底推出了《中华人民共和国资源税法（征求意见稿）》,其中重点强调了我国水资源税以及相关税种尚处在试点阶段这一基本现状。按照暂行办法的标准,从2017年12月1日水资源税会进一步延伸试点范围,其中主要将北京、天津、山西等9个省纳入试点范畴。当前,中国水资源税才刚刚开始实行,整体还处在起步阶段,合理的水资源税收制度,能够充分发挥资源的价值,为经济调节做出卓越的贡献,可以确保市场经济走上可持续发展的路线。这种情况下要求中国水资源税税收制度应当尽快优化。本文由6个章节组成。第1章会重点阐释与水资源税收相关的研究背景、研究价值、研究内容、研究方法以及当前的研究成果和本文的创新之处。第二章,会重点阐释水资源税改革的具体含义以及与之对应的先进理论。其中主要涉及到庇古税理论、公共产品理论、可持续发展理论这三项理论。第三章,会展开实证研究,以山东省水资源税改革试点当前所取得的具体成果以及发展情况为切入点,展开全方位的调查,进一步把握其中的问题,其中主要包括制度不够科学、征管工作不合理、基础设施不完善、部门难以保持足够的协调状态等相关问题,之所以会出现这些问题,主要是因为缺乏足够的法律制度作为保障、征管模式不科学、并未打造价值激励体系、部门相互间存在利益冲突,以此评估我国水资源税改革所存在的普遍问题。第四章,基于制度、经济、生态这三大维度来研究山东省水资源税制改革所取得的实际成果。第五章,总结并汲取目前全球范围内相关制度的实践及理论成果,其中主要涉及完善规章制度机制、设定科学的征税标准、延伸征税覆盖的范围、合理明确纳税人、税收专款专用。第六章,提出具有实践价值的改善性方案,其中主要包括提速立法进程、拉高立法层次、规范征管工作、优化基础设施、实现信息共享与联合惩处等方案。第七章,总结并展望。确保笔者的研究可以给全国范围内的水资源税改革提供积极有益的指导。
张婷[6]（2020）在《我国水资源税税率估算及税制优化策略 ——基于CGE模型的分析》文中研究指明我国水资源总量丰富,但人均拥有量相对较低,且时空分布差异较大,随着人们生活水平的提高、社会经济发展以及环境气候变化的影响,我国的用水需求量大幅度提高,因此如何有效解决水资源短缺问题迫在眉睫。水资源税改革试点工作是促进经济社会可持续发展,推进生态文明建设,建设美丽中国的重要途径,目前已从河北省扩展至了北京、天津、河南等九个省市（区）。本文通过对我国水资源税改革的主要依据、功能定位等综合分析后,结合我国水资源税试点地区运行现状和借鉴国际上开征水资源税的有益经验,采用CGE模型模拟估算出我国水资源税的最优税率,为优化我国水资源税税制提出合理化建议,进一步提高绿色税制对社会可持续发展的协调作用,本文主要结构安排如下:第一章理论部分,对我国水资源的现状进行了系统描述,具体分析了水资源的经济特性,进而引出水资源税的基本性质和征收原则,然后介绍公共品、外部性、资源地租等理论,探讨水资源税改革的理论基础,最后界定了我国开征水资源税的功能定位应该包括实现可持续发展目标和完善现行资源税税制。在第二章我国水资源税费制度运行现状部分,先是具体分析了水资源费存在征收管理混乱、缺乏执法刚性、收费使用管理存在不足等问题,随后对我国水资源税改革试点的现状、取得的成效以及存在的不足进行了规范性分析。在此基础上,总结了水资源税改革面临的问题,包括法律问题、制度问题以及技术问题。第三章实证研究部分,在这一部分本文构建CGE模型,引入生产模块和消费模块,依据市场出清的假设,构造均衡条件,以水资源税的税率作为外部冲击变量,分析不同税率对水资源消耗量和消费者效用造成的影响,结果表明:首先,征收水资源税会对人均产出造成一定的负面影响,但同时会减少水资源的消耗量,且水资源消耗量的减少幅度远远大于人均产出的下降幅度;其次,征收水资源税会影响消费者的消费行为,具体而言会降低居民消费者的消费支出,增加政府消费者的消费支出;最后,在水资源税的税率从0上升到30%时,社会总效用会先上升后下降,在税率等于14%时,取得最大值,即本文所测得的最优税率为14%,结合我国试点地区的水资源税的税额标准,得出目前我国水资源税的税率设置过低,难以有效发挥水资源税的绿色税收功能的结论,同时也充分验证了水资源税改革的必要性。本文的第五章,是在前文理论分析、现状分析和实证分析的基础上,借鉴第四章中俄罗斯、荷兰等国家水资源税的有益实践经验,为优化我国水资源税税制进行了税制要素设计,并提出了健全水资源税相关法律法规、加速推进水资源市场化制度的建立、强化部门间联动机制和信息共享机制等配套措施。
王军旗[7]（2020）在《河南省杞县水资源费改税效果评价及征管对策研究》文中提出
马士扬[8]（2019）在《衡水市环境保护税征管体系优化研究》文中研究说明《中华人民共和国环境保护税法》的出台进一步提高了我国税制的绿色化水平,在宏观环境税收体系上的意义和成就显着。从实际效果看,环保税“多排多征、少排少征、不排不征”的特点使得企业的减排意愿更加显着,污染物的集中处理和企业的清洁生产得到有效的促进,生态环境的持续改善也得到了相应的助力。伴随着税务机关不断地优化税务征管机制,环保税在绿色发展的道路上将继续发挥巨大的作用,从而为经济的高质量发展注入绿色动能,同样也将在我国建设美丽中国的道路上发挥重大意义。由“费”改“税”是环保税法的总体思路,遵照“税负平移”的原则,实现在纳税人、征收对象等方面都与现行排污费制度相衔接。本文运用文献研究法、定性分析法和比较研究法,在现行的环境保护税征管实施法律法规的基础上,对衡水市税务局环保税征管体系实施现状进行分析,并通过数据对比,分析出在环保税征收体系实施过程中存在的政策、制度、体系框架上存在的问题,依据现有的理论依据和实践操作,从政策层面、制度方面以及体系层面进行优化,同时增加税种、完善计税依据、加强部门间协作,利用经济杠杆进一步优化环保税征收管理体系实施。本文致力于探索出更加优质、高效、便民的环保税征收管理实施体系,从而进一步促进税务部门、环保部门和纳税企业之间的沟通和交流,为下一步全面推进绿色税收体系、完善环境保护税提供决策参考。
张雪[9]（2019）在《红河州税务机关社会保险费和非税收入征管的优化研究》文中研究指明按照党中央和国务院《深化党和国家机构改革方案》的决策部署,自2019年1月1日起由全国税务机关统一征收各项社会保险费和先行划转的非税收入。社会保险费和非税收入征管职责的划转是国税地税征管体制改革的一项重要内容,这一改革将结束社保费和非税收入“分征”局面,增强政策透明度和执法统一性,为提高我国社保费统筹层次、加快推进非税收入法治化进程奠定良好基础。本文选取云南省红河州税务机关社会保险费和非税收入征管的优化作为研究对象,主要是针对对于税务机关来说,全责征收社会保险费和非税收入是一个新的起点。加强对社保费和非税收入的征收管理,对维护社会和谐稳定、健全公共财政体系和优化经济发展环境具有重要作用。税务机关如何优化社保费和非税收入征管,促进划转后社保费和非税收入工作持续健康发展,成为税务机关当前必须也是亟待思索和研究的问题。本文通过对红河州税务机关社保费和非税收入征管的历史沿革、基本情况、改革现状及国内外社保费和非税收入征管现状进行概述,再科学分析目前红河州税务机关社保费和非税收入征管存在的问题及原因,同时科学选择借鉴国内外社保费和非税收入征管的先进经验,运用文献研究法、实地调查法、比较分析法等研究方法,结合自身工作实际,对红河州税务机关下一步优化社保费和非税收入征管的措施进行了深入思考与研究,提出优化红河州税务机关社会保险费和非税收入征管的对策及建议,以期对税务机关实际工作有所帮助。
胡茜茜,郭永鑫,郁智钦,王怡[10]（2018）在《基于绿色发展理念的水资源税改革研究文献综述》文中提出水资源税是我国绿色税制的重要内容,由于我国水资源税制存在大量不足,为了推进水资源税制发展,改革迫在眉睫。随着2016年7月河北省水资源税试点的展开,迄今为止已取得一定成就,由点到面在全国其他九省展开试点,全国水资源税改革已经拉开了序幕。
二、完善水资源费征管机制初探（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、完善水资源费征管机制初探（论文提纲范文）
（1）宁夏水资源税改革实施进展及建议（论文提纲范文）
| 1 实施成效 |
| 1.1 水源结构得到优化 |
| 1.2 企业节水改造动力增强 |
| 1.3 水资源管理进一步规范 |
| 1.4 信息化管理水平显着提升 |
| 1.5 水资源税收入逐年增长 |
| 1.6 水资源利用效率得到提高 |
| 2 主要经验做法 |
| 2.1 强化制度保障 |
| 2.2 促进水利和税务部门协作与信息共享 |
| 2.3 采用水源与用水类型相结合的税额标准 |
| 2.4 强化纳税人信息与取用水计量管理水平 |
| 2.5 利用税收刚性作用促进规范化管理 |
| 2.6 结合本区实际灵活运用改革政策 |
| 2.7 制定水资源税过渡政策 |
| 3 水资源税改革的难点和问题 |
| 3.1 减免税政策有待进一步优化 |
| 3.2 城镇公共供水的征税环节尚不统一 |
| 3.3 特种行业分类范围仍需完善 |
| 3.4 农村用水水资源税征收存在困难 |
| 3.5 计量监测与信息化水平仍有提升空间 |
| 3.6 疏干排水难以界定和准确计量 |
| 3.7 其他问题 |
| 4 对策建议 |
| 4.1 细化税收分类与税额标准 |
| 4.2 完善税收优惠政策 |
| 4.3 完善征收管理和部门协作机制 |
| 4.4 强化信息化支撑能力 |
| 4.5 暂缓或减免征收农业农村用水水资源税 |
| 4.6 规范疏干排水和地源热泵等特殊类型用水管理 |
| 5 结语 |
（3）我国水资源税的改革成效研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景、目的和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.1.3 研究目的 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 国内文献综述 |
| 1.2.2 国外文献综述 |
| 1.2.3 国内外文献述评 |
| 1.3 研究内容和研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 论文的创新与不足 |
| 1.4.1 论文的创新 |
| 1.4.2 论文的不足 |
| 2 水资源税的相关概念界定和理论基础 |
| 2.1 概念界定 |
| 2.1.1 水资源费 |
| 2.1.2 水资源税 |
| 2.2 相关理论基础 |
| 2.2.1 外部性理论 |
| 2.2.2 资源稀缺性理论 |
| 2.2.3 税收杠杆理论 |
| 2.2.4 税收效率理论 |
| 3 我国水资源税的改革历程与现状 |
| 3.1 水资源税的改革历程 |
| 3.1.1 古代水税初探 |
| 3.1.2 现代水资源税改革 |
| 3.2 我国水资源税现状 |
| 4 基于倾向评分匹配与双重差分法(PSM-DID)模型的水资源税改革成效分析 |
| 4.1 PSM-DID模型的研究设计 |
| 4.1.1 PSM与DID模型概述 |
| 4.1.2 指标的选取 |
| 4.1.3 数据的来源 |
| 4.2 实证分析 |
| 4.2.1 模型的构建 |
| 4.2.2 平行趋势检验 |
| 4.2.3 描述性统计 |
| 4.2.4 相关性分析 |
| 4.2.5 DID模型分析 |
| 4.3 稳健性检验 |
| 4.4 结论 |
| 4.4.1 我国水资源税改革取得的成效 |
| 4.4.2 我国水资源税改革存在的问题 |
| 5 进一步完善水资源税改革的政策建议 |
| 5.1 完善水资源税的制度设计 |
| 5.1.1 稳步推进改革,加快税收法治进程 |
| 5.1.2 改革农业取水用水税收政策 |
| 5.1.3 加强水资源税的税收优惠力度 |
| 5.2 规范水资源税的税收征管 |
| 5.2.1 将水资源税划分为共享税 |
| 5.2.2 加强部门之间的信息共享与协作 |
| 5.2.3 加强对税收收入分配与使用的监督 |
| 5.3 落实水资源税的宣传推广工作 |
| 5.3.1 加强水资源税的宣传工作 |
| 5.3.2 发挥基层组织税收协管作用 |
| 6 结论 |
| 参考文献 |
| 作者简介 |
| 致谢 |
（4）环境权协同视角下水资源税征管机制探究（论文提纲范文）
| 一、引言 |
| 二、水资源税的改革历程 |
| （一）水资源费的发展与征收 |
| （二）水资源税的提出 |
| （三）水资源税改革试点的扩大 |
| （四）水资源费到水资源税的转变 |
| 三、试点城市水资源税的征管机制 |
| 四、试点城市水资源税征管机制存在的问题 |
| （一）征管效率低下 |
| （二）水资源税征管配套制度不够完善 |
| （三）征管模式亟待完善 |
| 五、环境权协同视角下水资源税征管机制构建 |
| （一）征管机制的涉及主体 |
| （二）征管机制的法制保障 |
| （三）征管机制的运行保障 |
| 六、深化水资源税改革的建议 |
| （一）简化纳税申报程序，提高水资源税收征管效率 |
| （二）持续健全水资源税征管配套制度，明确水资源税的计税依据 |
| （三）建立激励与监督机制，制定相关部门规章 |
| （四）增强法律互动，完善征管机制，强化执行刚性 |
（5）山东省水资源税改革试点问题及对策研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究意义 |
| 1.2.1 理论意义 |
| 1.2.2 现实意义 |
| 1.3 国内外研究综述 |
| 1.3.1 国内文献综述 |
| 1.3.2 国外文献综述 |
| 1.3.3 简要述评 |
| 1.4 研究内容与方法 |
| 1.4.1 研究内容 |
| 1.4.2 研究方法 |
| 1.5 研究重点与创新点 |
| 第2章 相关概念与理论基础 |
| 2.1 相关概念 |
| 2.1.1 水资源的概念 |
| 2.1.2 水资源税改革 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 庇古税理论 |
| 2.2.2 公共产品理论 |
| 2.2.3 可持续发展理论 |
| 第3章 山东省水资源税改革试点现状、问题及原因 |
| 3.1 山东省水资源税改革试点现状调查 |
| 3.1.1 政策认知情况调查 |
| 3.1.2 政策影响情况调查 |
| 3.1.3 政策应对情况调查 |
| 3.1.4 政策执行情况调查 |
| 3.1.5 政策反馈情况调查 |
| 3.2 山东省水资源税改革试点存在的问题 |
| 3.2.1 制度设计不够完善 |
| 3.2.2 征管工作不够规范 |
| 3.2.3 基础设施不够完备 |
| 3.2.4 部门配合不够默契 |
| 3.3 山东省水资源税改革试点存在问题的原因分析 |
| 3.3.1 法律法规建设滞后 |
| 3.3.2 征管手段办法滞后 |
| 3.3.3 缺乏价值激励机制 |
| 3.3.4 部门之间利益掣肘 |
| 3.4 我国水资源税改革试点问题及原因思考 |
| 3.4.1 水资源税法律体系不成熟、执法刚性不足 |
| 3.4.2 征收标准不合适 |
| 3.4.3 无证取水纳税人征管难 |
| 第4章 山东省水资源税改革试点效果分析 |
| 4.1 制度层面 |
| 4.1.1 创新管理模式 |
| 4.1.2 堵塞征管漏洞 |
| 4.1.3 行政效能提高 |
| 4.2 经济层面 |
| 4.2.1 企业生产方式转变 |
| 4.2.2 税收收入增加明显 |
| 4.2.3 税收杠杆作用显现 |
| 4.3 生态层面 |
| 4.3.1 用水结构优化 |
| 4.3.2 用水效率提高 |
| 4.3.3 节水意识增强 |
| 第5章 国内外水资源税制度经验借鉴 |
| 5.1 国外水资源税制度 |
| 5.1.1 荷兰水资源税制度 |
| 5.1.2 俄罗斯水资源税制度 |
| 5.1.3 丹麦水资源税制度 |
| 5.1.4 巴西水资源税制度 |
| 5.2 国内河北省水资源税试点经验 |
| 5.2.1 完善相关配套制度 |
| 5.2.2 建立部门协调联动机制 |
| 5.2.3 合理制定税额标准 |
| 5.3 国内外经验参考借鉴 |
| 5.3.1 健全法律法规体系 |
| 5.3.2 合理设置征税标准 |
| 5.3.3 征税范围全面覆盖 |
| 5.3.4 科学划分纳税人 |
| 5.3.5 税收收入专款专用 |
| 第6章 山东省水资源税改革试点的完善对策 |
| 6.1 加快立法进程提升立法层级 |
| 6.1.1 健全水资源税法律体系 |
| 6.1.2 建立水资源保护激励机制 |
| 6.1.3 完善水资源税税制设计 |
| 6.1.4 完善其他与水资源相关的税种 |
| 6.2 规范水资源税改革试点征管工作 |
| 6.2.1 重视试点工作中问题解决 |
| 6.2.2 完善水资源管理制度 |
| 6.2.3 建立水资源市场机制 |
| 6.2.4 加大水资源计量设施投入 |
| 6.3 完善水资源税改革试点基础设施 |
| 6.3.1 政府特殊政策扶持 |
| 6.3.2 优化升级征管信息系统 |
| 6.3.3 调整终端供水价格结构 |
| 6.3.4 科学衡量水资源税税率 |
| 6.4 推进部门信息共享和联合惩戒 |
| 6.4.1 搭建信息共享平台 |
| 6.4.2 完善部门联动机制 |
| 6.4.3 提高执法队伍素质 |
| 6.4.4 拓宽群众参与监督的途径 |
| 第7章 结论与展望 |
| 7.1 研究总结 |
| 7.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）我国水资源税税率估算及税制优化策略 ——基于CGE模型的分析（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 导论 |
| 一、研究背景和研究意义 |
| 二、文献述评 |
| 三、研究的主要内容 |
| 四、创新点和不足 |
| 第一章 水资源税税制改革的理论分析 |
| 第一节 我国水资源税税制改革的依据 |
| 一、我国水资源的现状及经济特性 |
| 二、水资源税的性质和征收原则 |
| 三、水资源税税制改革的理论基础 |
| 第二节 水资源税的功能定位 |
| 一、有利于实现可持续发展战略 |
| 二、有利于完善现行资源税税制,提高地方财政收入 |
| 第二章 我国水资源税费制度运行现状 |
| 第一节 现行水资源费制度存在的问题 |
| 一、制度制定差异大,征收管理混乱 |
| 二、缺乏制约手段,削弱执法刚性 |
| 三、水资源费使用管理体制存在不足 |
| 第二节 我国水资源费税改革试点 |
| 一、改革试点运行现状 |
| 二、改革试点取得的成效 |
| 三、改革试点存在的不足 |
| 第三节 水资源税税制改革面临的问题 |
| 一、水资源税税制改革面临法律问题 |
| 二、水资源税税制改革面临制度问题 |
| 三、水资源税税制改革面临技术问题 |
| 第三章 我国水资源税税率模拟及估算—基于CGE模型 |
| 第一节 CGE模型概述及制度基础 |
| 一、CGE模型概述 |
| 二、水资源CGE模型制度基础 |
| 第二节 CGE模型模块设计 |
| 一、生产模块 |
| 二、消费模块 |
| 三、均衡模块 |
| 第三节 模型参数估计 |
| 一、生产模块参数估计 |
| 二、消费模块参数估计 |
| 第四节 我国水资源税税率估算CGE模拟过程 |
| 一、CGE模型税率模拟 |
| 二、模拟结果分析 |
| 第四章 国际水资源税制经验借鉴与启示 |
| 第一节 国际水资源税的基本情况分析 |
| 一、立法情况 |
| 二、税制要素 |
| 三、税收优惠 |
| 四、水资源税的征管和使用 |
| 第二节 国际水资源税制经验对我国的启示 |
| 一、水资源税的顺利征收需要完善的法律法规 |
| 二、科学合理的制定税率 |
| 三、税收优惠的制定应以税改目标为导向 |
| 四、征税收入专款专用 |
| 第五章 我国水资源税税制优化策略 |
| 第一节 水资源税税制优化的可行性分析 |
| 一、对水资源征税具备政策基础和法律保障 |
| 二、部分省市(区)试点开征水资源税,为改革积累了经验 |
| 三、水资源保护力度增强,征税的现实条件成熟 |
| 第二节 水资源税税制优化应遵循的总体原则 |
| 一、清费立税原则 |
| 二、循序渐进原则 |
| 三、因地制宜原则 |
| 第三节 我国水资源税税制优化要素设计 |
| 一、纳税人和征税对象 |
| 二、计税依据和税率的选择 |
| 三、税收优惠的设置 |
| 四、水资源税的征管和使用 |
| 第四节 全面优化水资源税税制的相关配套措施 |
| 一、健全与水资源税相关的法律法规 |
| 二、加速推进水资源市场化制度的建立 |
| 三、加大水资源取水计量设施体系建设 |
| 四、强化部门间联动机制和信息共享机制 |
| 五、同步完善与水资源税相关的其他税种 |
| 六、逐步扩大水资源税改革试点范围 |
| 参考文献 |
（8）衡水市环境保护税征管体系优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 研究背景和研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究的意义 |
| 1.2 国内外研究现状 |
| 1.2.1 国外研究现状 |
| 1.2.2 国内研究现状 |
| 1.2.3 国内外研究评述 |
| 1.3 研究内容及研究方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 第2章 环境保护税征收管理相关理论 |
| 2.1 环境保护税征收管理概念 |
| 2.1.1 环境保护税的概念 |
| 2.1.2 税收征收管理的概念 |
| 2.1.3 税收征管体系 |
| 2.1.4 环保税征收管理相关规定 |
| 2.2 河北省环保税征收管理工作基本情况 |
| 2.3 河北省环境保护税征收管理体系现状 |
| 2.3.1 适用税额等相关配套政策制定 |
| 2.3.2 建立征管协作机制 |
| 2.3.3 建设纳税信息平台及共享交互机制 |
| 2.4 本章小结 |
| 第3章 衡水市环境保护税征收管理现状及问题分析 |
| 3.1 衡水市税务局部门设置 |
| 3.1.1 衡水市税务局基本情况 |
| 3.1.2 衡水市税务局组织结构 |
| 3.1.3 衡水市税务局环境保护税征收管理部门工作职责 |
| 3.1.4 开展环境保护税宣传培训做好精准辅导 |
| 3.2 环保税征收管理工作实施情况 |
| 3.2.1 环境保护税征收管理部门协作情况 |
| 3.2.2 环保税征收管理辅助申报纳税 |
| 3.2.3 建立信息交互机制 |
| 3.2.4 环保税税收优惠政策落实 |
| 3.2.5 实施纳税评估分析和督导考评 |
| 3.2.6 实施舆情监控 |
| 3.3 衡水市环境保护税征收实施过程现状 |
| 3.4 衡水市环境保护税征收管理存在的问题及原因分析 |
| 3.4.1 环境保护税申报纳税数据统计 |
| 3.4.2 存在的问题 |
| 3.4.3 原因分析 |
| 3.5 本章小结 |
| 第4章 衡水市税务局环保税征收管理体系优化 |
| 4.1 构建绿色税制体系框架 |
| 4.1.1 完善绿色税制总体框架 |
| 4.1.2 完善独立型环保税制设计 |
| 4.2 细化现行环保税征管范围 |
| 4.2.1 利用多种环境管理工具深化纳税人识别 |
| 4.2.2 强化小散排污企业纳税人识别 |
| 4.2.3 完善固体废物环保税征管 |
| 4.2.4 逐步将挥发性有机物(VOCs纳入)征税范围 |
| 4.3 运用各项财税政策均衡调整税收负担 |
| 4.3.1 优化环保税适用税额标准设计 |
| 4.3.2 合理调节其他财税手段引导企业减排 |
| 4.4 本章小结 |
| 第5章 衡水市环保税征收管理体系优化实施保障 |
| 5.1 健全生态环境部门和税务部门的协作机制 |
| 5.1.1 制定详细的、长效的协作工作方案 |
| 5.1.2 将环保税协助征收纳入生态环境部门工作日常 |
| 5.1.3 加快建设完善涉税信息共享平台 |
| 5.2 补充细化环保税协作征管政策 |
| 5.2.1 明确异常数据及滞纳金处理方式 |
| 5.2.2 增加环保税减免档次 |
| 5.2.3 完善环保税行政复议制度 |
| 5.2.4 强化企业内部台账管理要求 |
| 5.2.5 推进开展第三方纳税服务 |
| 5.3 加强环境管理体系与税务征管体系的衔接 |
| 5.3.1 加快完善环境监测体系 |
| 5.3.2 加快推进排污许可制度改革全覆盖 |
| 5.3.3 完善环境监察体系与环境税的衔接 |
| 5.4 建立环保税收和生态环境部门经费预算关联通道 |
| 5.5 本章小结 |
| 结论 |
| 参考文献 |
| 攻读硕士学位期间承担的科研任务与主要成果 |
| 致谢 |
（9）红河州税务机关社会保险费和非税收入征管的优化研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 绪论 |
| 一、研究背景和意义 |
| (一)研究背景 |
| (二)研究意义 |
| (三)创新和不足之处 |
| 二、国内外研究综述 |
| (一)国外研究综述 |
| (二)国内研究综述 |
| (三)研究成果评述 |
| 三、研究方法及框架内容 |
| (一)研究方法 |
| (二)研究框架 |
| 第一章 社会保险费和非税收入征管的相关理论 |
| 第一节 社会保险费和非税收入征管的相关概念 |
| 一、社会保险费的概念 |
| 二、非税收入的概念 |
| 三、社会保险费和非税收入征管职责的概念 |
| 第二节 社会保险费和非税收入征管的相关理论 |
| 一、博弈论与社保费和非税收入征管 |
| 二、委托代理理论与社保费和非税收入征管 |
| 第二章 红河州税务机关社会保险费和非税收入征管情况概述 |
| 第一节 红河州税务机关社会保险费和非税收入征管的历史沿革 |
| 一、社保机构自征阶段 |
| 二、1998 年至2003 年单一养老保险费征管阶段 |
| 三、2004 年到2013 年社会保险费和非税收入征管项目和规模逐渐扩大阶段 |
| 四、2014 年到2017 年社会保险费和非税收入征管规模和征管方式跨越式发展阶段 |
| 五、2018 年后新增11 项非税收入、确立税务部门社保费和非税收入征管主体地位阶段 |
| 第二节 红河州税务机关社会保险费和非税收入征管现状 |
| 一、红河州税务机关社会保险费和非税收入征管基本情况 |
| 二、红河州税务机关社保费和非税收入的结构情况 |
| 三、红河州税务机关社保费和非税收入征管的相关制度政策 |
| 第三节 国税地税征管体制改革及其对社保费和非税收入征管的效应 |
| 一、国税地税征管体制改革的内涵 |
| 二、国税地税征管体制改革的效应 |
| 三、国税地税征管体制改革对红河州税务机关社保费和非税收入征管的效应 |
| 第三章 红河州税务机关社保费和非税收入征管存在问题及其原因分析 |
| 第一节 红河州税务机关社保费和非税收入征管存在的主要问题 |
| 一、思想认识定位不清重视程度不够 |
| 二、职责分工不明基础组织构建不合理 |
| 三、信息交换共享滞后 |
| 四、执法依据不明征管执行不到位 |
| 五、缴费服务操作缺乏支持保障征纳双方观念转变不到位 |
| 第二节 红河州税务机关社保费和非税收入征管存在问题的主要原因 |
| 一、模式本身的缺陷 |
| 二、机构合并初期征管职责交叉 |
| 三、管理体制不顺信息系统没有完全对接 |
| 四、立法滞后制约征管质效 |
| 五、缴费服务不到位认知面不广 |
| 第四章 国内外社会保险费和非税收入征管的经验借鉴 |
| 第一节 国外政府社会保险费和非税收入征管现状 |
| 一、国外社会保险费征管情况 |
| 二、国外非税收入征管情况 |
| 第二节 国内税务机关社会保险费和非税收入征管经验 |
| 一、加强与外部单位的沟通协调提供保障措施..大理市税务机关经验做法 |
| 二、开展宣传培训提升干部队伍能力素质—曲靖市税务机关经验做法 |
| 三、持续强化风险意识积极引导社会舆论—昆明市税务机关经验做法 |
| 第三节 国内外社会保险费和非税收入征管经验启示 |
| 一、全面加快法制建设 |
| 二、强化顶层设计,提供征管依据 |
| 三、细化内容流程,规范征管行为 |
| 四、运用“互联网+”技术,发挥保障作用 |
| 五、加强部门配合,形成征管合力 |
| 第五章 优化红河州税务机关社保费和非税收入征管工作的对策建议 |
| 第一节 完善激励监督机制建设确保税费同征同管 |
| 一、完善绩效考核机制提升工作质效 |
| 二、完善监督机制加强风险防控 |
| 第二节 划分征管职责确保工作落实到位 |
| 一、明确职责提供保障 |
| 二、明确流程促进落实 |
| 第三节 加快信息化建设实现信息互联互通 |
| 一、实现内部税费互联互通 |
| 二、争取外部系统互联互通 |
| 第四节 坚持依法治费提升法制化水平 |
| 一、健全依法行政机制 |
| 二、创建法制示范基地 |
| 第五节 加大培训宣传力度优化缴费服务 |
| 一、加强制度保障,精心谋划服务工作 |
| 二、聚集改革,持续优化缴费服务 |
| 三、搞多元宣传,扩大认知面 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（10）基于绿色发展理念的水资源税改革研究文献综述（论文提纲范文）
| 一、水资源税研究现状 |
| (一) 国内水资源税改革的现状 |
| (二) 当前水资源改革试点地区的现状 |
| (三) 当前水资源税改革存在的问题 |
| 二、国外水资源税制改革与经验借鉴 |
| (一) 国外水资源税制改革 |
| (二) 经验借鉴 |
| 三、总结和展望 |
四、完善水资源费征管机制初探（论文参考文献）
- [1]宁夏水资源税改革实施进展及建议[J]. 刘福荣,牛有为,万毅,穆祥鹏,许凤冉. 中国农村水利水电, 2021(12)
- [2]我国水资源“费改税”的节水机制及效果研究[D]. 付海芸. 四川大学, 2021
- [3]我国水资源税的改革成效研究[D]. 张迪. 河北经贸大学, 2021(02)
- [4]环境权协同视角下水资源税征管机制探究[J]. 蔡雪玲. 财会研究, 2021(04)
- [5]山东省水资源税改革试点问题及对策研究[D]. 于兆言. 山东财经大学, 2021(12)
- [6]我国水资源税税率估算及税制优化策略 ——基于CGE模型的分析[D]. 张婷. 中南财经政法大学, 2020(07)
- [7]河南省杞县水资源费改税效果评价及征管对策研究[D]. 王军旗. 浙江海洋大学, 2020
- [8]衡水市环境保护税征管体系优化研究[D]. 马士扬. 燕山大学, 2019(06)
- [9]红河州税务机关社会保险费和非税收入征管的优化研究[D]. 张雪. 云南财经大学, 2019(02)
- [10]基于绿色发展理念的水资源税改革研究文献综述[J]. 胡茜茜,郭永鑫,郁智钦,王怡. 智库时代, 2018(38)