一、浅谈影响审计结果真实性的原因及防范措施（论文文献综述）
杜嘉[1]（2020）在《RH会计师事务所对KDX公司审计失败问题研究》文中提出近年来,我国资本市场蓬勃快速发展,社会大众越发认识到审计的重要性,对高审计质量的理解越发清晰,上市公司对审计的需求也不断增多。随着规模的扩大,公司业务种类日益丰富,层出不穷的财务造假手段也刷新了社会大众的认知。随着审计难度和挑战的增加,审计失败的可能性不断增大。然而,审计失败带来的后果往往是负面的。一是会给投资者们造成经济损失,二是会损害会计师事务所及CPA的形象和声誉,不利于其业务的开展,甚至会引发社会大众对其职业操守的严重质疑,导致审计行业与社会大众关系的恶化。因此,为促进审计行业的积极发展,深入分析审计失败的原因,探究合理、有效的防范措施是不可缺少的。在2019年诸多审计失败的案例中,本文以RH会计师事务所对KDX公司审计失败案例作为研究对象的理由如下:第一,对KDX审计失败案例的研究,有利于防止类似审计失败案例的再次发生。第二,在KDX案例被曝光前,RH会计师事务所在业界内的综合排名一直位居前列,上市公司客户众多。而目前,RH会计师事务所名誉扫地,客户大量流失,举步维艰。基于以上种种,研究RH会计师事务所对KDX公司审计失败案例是很有必要的,这将有助于提高RH会计师事务所的审计质量,重塑其业界形象和公信力。首先,本文对国内外专家学者关于审计失败的相关文献进行总结和归纳,并从宏观角度进行分析,概括出导致上市公司审计失败的可能性原因。其次,本文采用案例研究法、文献分析法及比较分析法,系统分析KDX公司进行财务造假的手段、审计失败所产生的影响及后果;运用信息不对称、审计冲突、委托代理等理论,并从审计主体、审计客体、审计环境三个方面分析导致RH会计师事务所对KDX公司审计失败的原因,如:未识别审计风险,未执行有效的分析程序,CPA未保持职业怀疑态度;上市公司内部控制失效,信息披露制度执行不力;相关机构监管及惩罚力度不足等。针对审计失败的原因,提出相应合理、有效的防范对策,如:加强CPA职业道德建设,进行全面识别与评估风险,重点关注高风险领域,增强会计师事务所的独立性,在审计工作中引进大数据技术及人工智能;调整公司股权结构,健全上市公司信息披露制度;抑制恶性竞争,改善审计市场竞争环境,加大检查和处罚力度等。
张萌[2]（2020）在《新三板动漫企业审计风险识别和控制研究 ——以银都传媒为例》文中研究表明一方面,随着全面深化改革制度的落地,挂牌准入条件的细化、常态化和市场化的退出机制的完善,新三板市场将向更健康、稳定的方向发展。另一方面,近年来国漫崛起的呼声高涨,《大圣归来》《哪吒之魔童降世》等一批高质量的国产动漫作品涌现为国漫市场的突破奠定了坚实的基础,在政府大力扶持下,也有不少传统传媒企业走上了动漫IP的转型之路,动漫市场整体呈快速扩张的态势。由于我国绝大多数动漫企业都是中小型企业,“新三板”挂牌无疑将成为这些动漫企业筹集资金的主要方式。所以,对于注册会计师来说,提升审计执业质量,做好新三板动漫企业审计风险控制工作是当务之急。基于此,本文研究的核心问题是新三板动漫企业审计风险的识别和控制研究。本文首先阐述国内新三板市场及动漫市场发展和审计现状。进而在总结归纳国内外现有相关研究的基础上,结合市场现有规定和实际情况,先后从新三板审计风险及风险控制、现代风险导向审计、动漫企业审计风险和事务所审计失败原因及防范四个方向对现有研究和文献展开回顾。然后以现代风险导向审计、审计风险模型、重大错报风险识别与评估等理论作为基础,以银都传媒公司作为案例研究对象,结合动漫行业特点,分别从重大错报风险和检查风险角度,对银都传媒案例的审计风险进行识别评估,并分析导致上述审计风险产生的根本原因。最后在此基础上,提出新三板动漫企业审计重点,并提出相应防范措施。论文结尾对全文进行总结并提出不足。通过研究发现,新三板动漫企业审计风险点包括:收入真实性风险、政府补助计价和分摊风险、关联方关系及其交易风险、审计组织逻辑偏离导致审计风险和事务所质量控制缺陷导致审计风险等方面。针对以上审计风险点,本文第五部分提出了对应的风险控制措施。本文是具有一定应用价值的。一方面,弥补了新三板动漫企业审计风险相关研究的空白。另一方面,在国漫市场快速发展、提高审计质量呼声高昂的当下,新三板动漫企业审计风险研究即迎合市场发展趋势又符合审计主体利益需求。同时案例选择也是具有时代意义的,银都传媒作为挂牌动漫企业,不仅能反映新三板动漫企业的典型审计风险,又同时具备在互联网冲击下传统传媒企业转型的时代背景。
李耿瑶[3]（2020）在《注册会计师审计失败因素及防范研究 ——以众华会计师事务所为例》文中指出伴随着我国资本市场的迅猛发展,注册会计师作为资本市场的“看门人”,其主要的职业价值体现在维持我国社会主义市场经济有效运行。然而从2018年开始两年内,以康美药业为主的医疗行业、绿大地为主的生物科技行业、康得新雅百特为主的建筑材料行业等各个行业上市公司财务舞弊审计失败案件的爆发,并且这些企业雇佣的相关会计师事务所也都因出具不恰当审计意见受到中国证监委员会（以下简称“证监会”）的行政处罚,导致注册会计师的行业形象遭受重大打击。社会公众对注册会计师的信任度跌入低谷。同时审计人员提出自身在有限的时间成本及人力资金条件下对上市公司年报审计已经尽力做到最好,因此面对社会公众的指责以及证监会的处罚深感冤枉。审计失败不仅仅使会计师事务所受到经济和名誉的双重打击,还扰乱了社会正常经济秩序,损害了相关投资者利益。因此审计失败问题引发了众多专家学者从各个角度出发,对造成审计失败的原因特征进行分析研究,旨在提出有效建议,以防范审计失败案件的发生。针对上述现象,本文提出以下两个问题:从注册会计师和事务所特征角度出发探究审计失败的原因是什么?如何避免注册会计师在审计过程中导致审计失败的现象?本文采用文献综述法和案例分析法相结合的方式进行研究。首先进行文献综述,通过研究阅读大量关于审计失败及审计防范的文献,了解到国内外关于审计失败问题的研究主要集中在监管部门监管不力,会计师事务所内控质量制度不完善,以及注册会计师专业胜任能力不足等方面,通过对这些文献的分析,为文本的理论分析奠定了基础。其次,在阅读文献的基础上结合审计相关理论知识对众华事务所审计失败的具体案例从注册会计师审计特征和事务所审计特征两方面对审计失败的原因进行了具体分析。最后针对上述原因,提出政策建议。本文主要有两个方面的创新:在研究视角方面,现有的审计失败的研究偏向对证监会的处罚公告进行描述性的统计分析,而本文是在现有研究的基础上结合具体审计失败的案例进行分析;在研究内容方面,现有的研究倾向从监管部门宏观角度直接入手分析,本文是从注册会计师审计过程中未勤勉尽责更加细化的角度进行审计失败原因分析,提出针对性的建议,具有一定的实践意义。
吴凯文[4]（2020）在《瑞华会计师事务所对华泽钴镍审计失败案例研究》文中研究说明十九大报告指出,随着金融监管力度的日渐加强,必须要加快完善社会主义市场经济体制,坚守住不发生系统性金融风险的底线。此外,证监会也表示,将加强对股票质押、债券违约、私募基金等重点领域的风险防范,努力保障资本市场平稳运行。在我国金融市场中,会计师事务所作为财务信息审核者,扮演着非常重要的角色,要对被审计公司财务信息的完整性、真实性、准确性及公司财务管理和内部控制是否有效发表意见。由于注册会计师未勤勉尽责、执行实质性分析程序和细节测试不充分及未保持应有的职业怀疑等原因,审计失败的案例近年频频发生,这就会导致社会经济利益分配的失公和失效,对市场经济的有序性造成严重损害。在这种情况下,对审计失败案例进行研究显得尤为必要。本文以案例的形式,对瑞华所审计华泽钴镍的事件进行深刻剖析,探究失败原因并提出相应的防范建议,以期促使审计行业的健康发展。本文从选题的背景与意义着手,首先,采用文献研究法,回顾了已有研究资料中关于审计失败的热点讨论,并梳理审计失败的研究方法,总结现有的研究成果,对造成审计失败的一般性因素进行阐述。其次,采用案例研究法,对瑞华所审计华泽钴镍的案例进行简单描述,从华泽钴镍的公司概况阐述出发,指出华泽钴镍的舞弊手段和方法,然后对瑞华所在审计过程中的过失进行描述。在此基础上对瑞华所审计失败的原因做出详细分析,分别从外部审计环境、被审计企业方面及会计师事务所等角度出发,分析和探寻审计失败的原因。最后,依据案例所体现出来的问题,并结合当前我国审计行业的现状,提出针对性的防范措施。监管层应当加强调研,适时推动审计聘任制度的改进,严肃追究审计失败相关人员的法律责任,提高会计师事务所违规成本。会计师事务所应当健全自身的风险控制制度,完善质量控制体系,提高审计质量。审计人员应当时刻保持职业谨慎性并严格执行审计程序以保证审计质量等。
张振浩[5]（2020）在《瑞华会计师事务所对康得新审计失败案例研究》文中研究指明近年审计失败案例频繁发生,给投资者和资本市场带来沉重损失,作为企业财务报表体检医生的会计师事务所屡屡出具与实际财务状况不相符的审计报告,使得会计师事务所公正客观的形象严重受损,还失去了部分客户。因此,针对现有审计服务质量不足提出改良措施刻不容缓,本文从实际案例入手分析审计失败的原因,并为事务所和相关监管机构提供可行性建议,进而维护资本市场的健康、保护广大中小投资者的利益已成为刻不容缓的问题,本文具体各章节内容如下,第一部分是选题背景近年间财务造假事件屡屡发生,使得会计师事务所和注册会计师的客观、公正的形象和审计业务的社会公信度受到损害,如何提高审计质量急需得到解决。第二部分是研究思路,采用发现问题、分析问题、解决问题的思路。第三部分是分析讨论,描绘了康得新信息违规披露和财务数据造假的违法事实,并从审计计划、实施、报告阶段还原找寻瑞华所会计师的不足,为先问原因分析奠定数据基础。第四部分是主要结论,审计失败的原因为注册会计师缺乏独立性和执业未能勤勉尽责、所内薪酬考核制度不科学、公司管理层自上而下的舞弊以及监管不严等。针对性措施包括注册会计师应保持独立性和职业怀疑、严格贯彻审计准则,事务所进行岗位轮换、落实三级复核,被审计单位健全诉讼管理和对外担保制度、完善信息披露,禁止低价竞争、引入信用评级制度、设置行业门槛和结合民事诉讼,进行责任追究等。
朱翩尧[6]（2020）在《众华会计师事务所对雅百特审计失败案例研究》文中提出2019年,第二届中国国际进口博览会在上海举办。作为中国主动向世界开放市场的重大举措,在2018年首届进博会时已有“一带一路”沿线国家的1000多家公司参展。以基础设施建设为主线,加强全方位互联互通是“一带一路”倡议的核心,随着全球化的发展,未来会有更多尤其是建筑领域的上市公司会把业务逐渐向国外发展。对于企业来说,全球化业务本是其竞争优势的体现,但鉴于跨境工程项目的特殊性,有些上市公司却将此视为财务舞弊的机会,与境外工程项目相关的财务舞弊现象时有发生,这不仅不利于整个资本市场的正常运转,也会给利益相关者带来直接或间接的损失,在一定程度上将对注册会计师的信誉造成不良影响,进而影响到整个审计行业。因此,有必要选取具有代表性的境外财务舞弊案例对其审计失败原因等进行具体分析并提出防范审计失败的相关方法。本文选取了众华会计师事务所对雅百特审计失败这一案例,理论基础涉及理性经济人假设、财务舞弊五因素理论CRIME模型和委托代理理论,研究问题包括审计失败的定义、产生原因及规避防范措施等。本文的特色主要体现在以下三方面:首先,在案例选择上,本文选择了跨境财务舞弊的代表、对市场影响力较大的雅百特为研究对象。其次,在研究方法上,选择案例研究法,以期能够深入分析。最后,在研究内容上,采用CRIME理论模型作为分析框架,是因为该理论分析维度较为全面,包含了分析原因和提出对策的角度。这样可以更全面的深入分析研究问题,多方位剖析雅百特跨境财务舞弊事件。通过各方面综合考虑,本文选择过程论作为文中审计失败的定义。由雅百特的财务报表数据及执行的审计程序等来分析注册会计师在审计过程中的专业能力;此外,也考虑了会计师事务所质量控制、2019年证券法新修订所涉及相关处罚的变化等情况,就审计失败的原因选取了不同视角进行全面分析。最后,本文统计整理了从2009年至2019年近10年来建筑业相关公司被证监会披露的财务舞弊手段,通过统计相关审计准则被违反的频率来分析雅百特所属的建筑行业境外工程审计的重点等,对注册会计师、会计师事务所等提出了相应的改进措施来防范审计失败特别是与境外工程业务财务舞弊相关的审计失败。为了防范审计失败,注册会计师应了解建筑行业常见的财务舞弊手段、把握境外项目审计的重点来增强专业胜任能力。会计师事务所可以开展联合审计、建立以质量为导向的绩效评价体系。在审计环境层面,通过将党建与审计监督深度融合、优化违法违规事后机制,这样可以有效遏制审计失败的发生。
姜子阳[7]（2020）在《会计师事务所审计失败原因及防范措施研究 ——以瑞华对康得新公司审计失败案为例》文中研究说明随着中国成为世界上第二大经济体,资本市场的规模也随之增长。审计行业在这种形式下也迅速发展,存量执业的注册会计师和主要从事审计业务的会计师事务所迅猛增长。目前我国针对注册会计师行业优化,主要目标是完善注册会计师的制度安排,建立健全防范审计失败相关制度。即使在众多研究下,我国注册会计师行业的审计工作还是遇到了诸多问题,审计失败情况也频繁发生。我国的注册会计师形象受到了此次康得新审计失败的严重损害,财务造假的企业和审计行业都受到了社会公众的广泛关注。即便审计失败已经被国内外专家学者做了许多年的论述和研究,得出了一些较成熟的研究结果,然而资本市场频发的暴雷现象令人们不禁会对现有有关审计失败的相关研究结论产生质疑。本文选择了近期受到广泛关注的瑞华审计康得新失败一案作为例子,结合国内外学者对审计失败的有关概念界定和研究成果,从理论角度分析会计师事务所审计失败,通过对证监会2010年至2019年处罚公告的统计,针对审计失败的形式进行研究,分析审计失败的影响因素有哪些。具体案例研究方面,结合康得新公司业务涉猎的领域、康得新财务状况、康得新发展历程研究了康得新的概况。详细分析了瑞华会计师事务所对康得新审计失败的原因,并介绍了由此导致的后果,通过本文的研究得出了审计失败发生频率提高的原因,以及如何从业务人员、会计师事务所、监管角度来有效防止审计失败。随着近期新证券法的颁布和正式实施,本文还考虑了其对各层次组织机构防止审计失败措施制度的影响,能为防范审计失败研究和资本市场制度建设提供参考。
刘彦[8]（2020）在《我国电子商务企业审计风险及其防范 ——以A公司为例》文中认为电子商务行业在近年来飞速发展,广泛应用的互联网是其发展的摇篮。电子商务的迅速普及使得电子商务审计业务也随之崛起。如何控制审计风险、如何保证电子商务审计的质量成为各大会计师事务所亟待解决的问题。从电子商务企业的角度出发,对审计风险形成的原因进行分析,将有助于会计师事务所从中学习经验,更好的规避审计风险。由于对电子商务审计业务还未形成系统、成熟的审计经验,相关的研究较少,所以审计人员还要从电子商务审计的网络安全、数据安全等方面对审计方向和重点进行调整,更好的适应电子商务审计。本文采用文献研究和案例分析结合的方法对所选课题进行研究。首先,对电子商务、审计相关的概念、发展等进行归纳阐述,为后文提供理论支撑,引入电子商务审计风险的概念。并分析了电子商务审计风险形成的原因,例如相关规章制度不完善、网络环境存在信息不对称、电子商务企业内部控制较薄弱、电子数据缺乏可靠性、业务系统缺乏交易完备性、审计人员业务能力不足、适应电子商务的审计软件缺乏、审计技术和方法相对滞后、克服审计风险独特性难度大等。之后,在多方面了解案例公司并获取资料后,引入A公司作为案例,从审计重大错报风险、审计检查风险角度出发,剖析了A公司具有收入确认、数据安全、内部控制、审计准则差异以及审计人员因素等几个方面的审计风险。最后,基于电子商务审计风险形成的原因,提出了相应的审计风险控制对策:完善电子商务审计规范和体系、加速社会信用体系建设、加强电子商务企业内部控制建设、提升电子数据的安全性和可靠性、提高系统的交易完备性、提升审计人员综合素质、开发实用的电子商务审计软件、改进审计技术和方法、适应审计风险特点等。对于降低审计人员风险、提高审计质量具有一定实践意义。
肖宝莲[9]（2020）在《医药制造业上市公司审计风险研究 ——以康美药业为例》文中指出近年来,伴随着我国经济水平的提升和生产能力的强化,人民生活水平及消费水平也有大大的提高,民众对健康问题的关注度不断改善,同时国家不断加大对医药行业的资源投入和政策倾斜,国内医药行业发展迅速。根据国家统计局官方数据,我国医药制造业规模以上的企业数量已经由2012年年初的5962家增长到2019年年底的7382家,短短的八年间增加了1420家,发展情况较为乐观。但近年来医药企业违规造假案件层出不穷。近期被央视《焦点访谈》点名批评的医药企业财务造假案件,其涉案金额巨大、手法恶劣,对于该类企业的会计信息质量,注册会计师有着不可推卸的责任。以医药制造业为例,医药企业产品研发风险大、销售费用高、行业风险高、政策监管严格,明显区别于传统制造业。而现有的审计风险相关文献为了更好的适用于所有行业,对行业的差异性关注不足。对于不同行业的审计项目,会计师事务所没有根据行业特点和风险调整审计策略,而是“一概而论”,未提出针对性的风险防范措施。针对这一现状,本文选择了医药制造业上市公司中具有代表性的康美药业股份有限公司为案例,以审计风险模型为基础分析医药企业的审计风险并提出应对措施,有利于提高审计质量。本文的研究问题是:注册会计师在对医药制造业上市公司进行审计时面临的重大错报风险和检查风险表现在什么方面?应当如何应对其审计风险?本文的研究思路:运用审计风险模型,将理论基础与现实案例紧密结合,以康美药业为具体案例进行研究并总结医药行业的特点和主要审计风险领域,结合康美药业财务数据和具体情况从重大错报风险和检查风险两个层面全面分析企业的审计风险,并提出有针对性的防范措施。通过研究发现:（1）医药企业审计风险较高,需要更多关注其行业特点和主要审计风险领域。（2）康美药业的重大错报风险主要反映在企业的外部环境、公司治理、内部控制以及相关经营风险;营业收入和应收账款的真实性,存货和货币资金的存在、销售费用的发生以及关联方和关联方交易信息的披露等;康美药业的检查风险来源于注册会计师的独立性、审计程序执行的有效性以及审计业务质量控制。（3）对于医药制造业上市公司的审计业务,注册会计师应该加强对重大错报风险的识别和对检查风险的控制,有效防范该类企业的审计风险。本文创新及启示:（1）细化审计风险,重点关注医药制造业上市公司领域,研究分析并总结该行业特有的审计风险。（2）关注被审计单位的行业特殊性有利于会计师事务所识别和评估该类企业的审计风险,以便更好地应对企业的违规造假行为,防范审计风险,提髙审计质量。
冯月[10]（2019）在《雅百特海外业务审计风险研究》文中指出随着经济全球化的不断推进和发展,很多中国上市公司在拓展海外市场,这对作为经济监督者的注册会计师提出了更高的要求。由于专业能力、成本约束、经验不足、海外业务复杂等原因,审计师在审计海外业务时面临更高的审计风险。本文通过案例研究,分析了审计师在审计海外业务时可能遇到的特殊审计风险和可以采取的应对措施。江苏雅百特科技股份有限公司是首家被中国证券监管机构揭示重大海外造假的企业,造假地点为我国“一带一路”沿线重要合作国家巴基斯坦,比较有代表性。在雅百特海外业务审计过程中遇到的审计难题是一般海外业务审计都可能遇到的共性问题,因此本文选择雅百特公司作为研究案例,剖析其海外业务特点,审视其内含的审计风险,从财务报表层次和认定层次对雅百特的重大错报风险进行分析,探究众华会计师事务所出具不恰当审计意见的小缘由,从会计师事务所和政府机关两个角度提出了降低海外业务审计风险的建议。本文主要采用理论分析和案例分析相结合的研究方法,首先介绍了研究的背景和目的,国内外关于审计风险以及海外业务的审计风险的理论研究成果,在此基础上对雅百特进行了案例分析,最后给出了降低海外业务审计风险的建议和研究结论。通过研究本文认为海外业务的固有风险和检查风险相对较高,需实施更有针对性的审计程序来应对,审计师可能由于经验不足、时间和资金的压力等原因并未实施充分适当的审计程序。为了提高审计质量,建议注册会计师在审计时要全程保持职业怀疑态度,在审计业务承接、审计实施过程以及审计结束阶段都要重视风险评估;针对海外业务实施更恰当的实质性程序,重视实地考察、现金流分析、挖掘关联方、跟踪物流和同行业对比分析等审计程序以及要在事务所层面要进行严格的审计质量复核程序。政府机构相对于审计师来说有更多的资源去了解海外国家的政治经济和法律制度,并且可与海外监管机构进行跨境合作,希望能为注册会计师提供更有针对性的海外业务审计指南和职业培训。希望本文的研究能为审计师开展海外业务审计提供一些参考。
二、浅谈影响审计结果真实性的原因及防范措施（论文开题报告）
（1）论文研究背景及目的
此处内容要求：
首先简单简介论文所研究问题的基本概念和背景，再而简单明了地指出论文所要研究解决的具体问题，并提出你的论文准备的观点或解决方法。
写法范例：
本文主要提出一款精简64位RISC处理器存储管理单元结构并详细分析其设计过程。在该MMU结构中,TLB采用叁个分离的TLB,TLB采用基于内容查找的相联存储器并行查找,支持粗粒度为64KB和细粒度为4KB两种页面大小,采用多级分层页表结构映射地址空间,并详细论述了四级页表转换过程,TLB结构组织等。该MMU结构将作为该处理器存储系统实现的一个重要组成部分。
（2）本文研究方法
调查法：该方法是有目的、有系统的搜集有关研究对象的具体信息。
观察法：用自己的感官和辅助工具直接观察研究对象从而得到有关信息。
实验法：通过主支变革、控制研究对象来发现与确认事物间的因果关系。
文献研究法：通过调查文献来获得资料，从而全面的、正确的了解掌握研究方法。
实证研究法：依据现有的科学理论和实践的需要提出设计。
定性分析法：对研究对象进行“质”的方面的研究，这个方法需要计算的数据较少。
定量分析法：通过具体的数字，使人们对研究对象的认识进一步精确化。
跨学科研究法：运用多学科的理论、方法和成果从整体上对某一课题进行研究。
功能分析法：这是社会科学用来分析社会现象的一种方法，从某一功能出发研究多个方面的影响。
模拟法：通过创设一个与原型相似的模型来间接研究原型某种特性的一种形容方法。
三、浅谈影响审计结果真实性的原因及防范措施（论文提纲范文）
（1）RH会计师事务所对KDX公司审计失败问题研究（论文提纲范文）
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景、目的及意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究目的 |
| 1.1.3 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外研究综述 |
| 1.2.2 国内研究综述 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究内容及方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究思路及框架 |
| 1.5 本文创新点 |
| 第2章 审计失败相关概念与理论基础 |
| 2.1 审计失败概述 |
| 2.1.1 审计失败的定义 |
| 2.1.2 审计失败的影响因素 |
| 2.2 审计失败与相关概念之间的关系 |
| 2.2.1 审计失败与审计风险 |
| 2.2.2 审计失败与审计目标 |
| 2.2.3 审计失败与经营失败 |
| 2.2.4 审计失败与财务舞弊 |
| 2.3 审计失败相关理论 |
| 2.3.1 委托代理理论 |
| 2.3.2 审计冲突理论 |
| 2.3.3 信息不对称理论 |
| 2.3.4 “理性经济人”假设 |
| 第3章 RH会计师事务所对KDX公司审计失败案例描述及后果分析 |
| 3.1 RH会计师事务所及KDX公司简介 |
| 3.1.1 RH会计师事务所简介 |
| 3.1.2 KDX公司简介 |
| 3.2 RH会计师事务所对KDX公司审计失败案例回顾 |
| 3.2.1 KDX财务造假案例介绍 |
| 3.2.2 KDX财务报表审计概况 |
| 3.2.3 KDX财务造假手段分析 |
| 3.2.4 RH会计师事务所对KDX公司审计失败的处罚结果 |
| 3.3 RH会计师事务所对KDX公司审计失败的后果分析 |
| 3.3.1 审计失败对审计主体的影响 |
| 3.3.2 审计失败对审计客体的影响 |
| 3.3.3 审计失败对客观环境的影响 |
| 第4章 RH会计师事务所对KDX公司审计失败的原因分析 |
| 4.1 审计主体方面的原因 |
| 4.1.1 会计师事务所方面 |
| 4.1.2 CPA方面 |
| 4.2 审计客体方面的原因 |
| 4.2.1 管理层诚信缺失,道德素质低下 |
| 4.2.2 信息披露制度执行不力 |
| 4.2.3 股权结构不合理 |
| 4.2.4 公司内部控制失效 |
| 4.3 审计环境方面的原因 |
| 4.3.1 审计市场竞争激烈 |
| 4.3.2 监管和惩罚力度不足 |
| 4.3.3 保荐机构失职,勤勉尽责流于形式化 |
| 第5章 防范审计失败的对策 |
| 5.1 审计主体方面 |
| 5.1.1 会计师事务所方面 |
| 5.1.2 CPA方面 |
| 5.2 审计客体方面 |
| 5.2.1 树立诚信企业文化 |
| 5.2.2 调整公司股权结构 |
| 5.2.3 加强公司内部控制建设 |
| 5.2.4 健全独立董事制度 |
| 5.2.5 健全上市公司信息披露制度 |
| 5.3 审计环境方面 |
| 5.3.1 改善审计市场竞争环境 |
| 5.3.2 明确审计收费标准 |
| 5.3.3 改进现有的薪酬机制 |
| 5.3.4 落实监管成效,加大检查和处罚力度 |
| 5.3.5 培育审计声誉需求,建立声誉评级机制 |
| 5.3.6 整合监管资源 |
| 5.3.7 提高审计市场准入标准 |
| 5.3.8 强化保荐机构审慎执业、勤勉尽责 |
| 第6章 研究结论与局限性 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 展望及本文的局限性 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 作者在学期间所取得的科研成果 |
（2）新三板动漫企业审计风险识别和控制研究 ——以银都传媒为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 中文摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景与研究问题 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究问题 |
| 1.2 研究思路与研究框架 |
| 1.2.1 研究思路 |
| 1.2.2 研究框架 |
| 1.3 本文研究的应用价值 |
| 2 文献综述和理论基础 |
| 2.1 文献综述 |
| 2.1.1 关于审计风险识别与控制研究 |
| 2.1.2 关于新三板审计风险的研究 |
| 2.1.3 关于动漫企业审计风险的研究 |
| 2.1.4 关于事务所审计失败产生原因及防范的研究 |
| 2.1.5 概括性评论 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 现代风险导向审计理论 |
| 2.2.2 审计风险模型 |
| 2.2.3 重大错报风险识别与评估 |
| 3 新三板市场发展及审计现状 |
| 3.1 新三板市场发展状况 |
| 3.2 新三板企业违规情况 |
| 3.3 新三板企业审计特点 |
| 3.3.1 审计费用低,工作难度大 |
| 3.3.2 管理基础差,审计风险高 |
| 4 新三板动漫企业审计风险案例分析 |
| 4.1 动漫行业发展概述 |
| 4.2 案例概况 |
| 4.2.1 银都传媒公司背景 |
| 4.2.2 银都传媒违规情况 |
| 4.2.3 利安达会计师事务所基本情况 |
| 4.2.4 证监会处罚结果 |
| 4.3 案例审计风险识别 |
| 4.3.1 财务报表层次重大错报风险 |
| 4.3.2 认定层次重大错报风险 |
| 4.3.3 检查风险 |
| 4.4 案例审计风险成因分析 |
| 4.4.1 行业特点导致的审计风险 |
| 4.4.2 公司转型战略导致的审计风险 |
| 4.4.3 公司股权结构导致的审计风险 |
| 4.4.4 审计组织逻辑偏离所导致的审计风险 |
| 4.4.5 会计师事务所质量控制制度缺陷导致的审计风险 |
| 5 新三板动漫类企业审计风险防范措施 |
| 5.1 充分了解行业环境和企业特点 |
| 5.2 重点关注转型期企业可持续经营能力 |
| 5.3 特别关注关联方和关联方交易情况 |
| 5.4 防范动漫企业其他重点项目舞弊风险 |
| 5.4.1 营业收入、合同真实性 |
| 5.4.2 政府补助计价和分摊 |
| 5.5 创建适应“目标引领”审计逻辑的工作环境 |
| 5.6 优化质量控制体系,加强事务所内部管理 |
| 6 结论与不足 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 不足之处 |
| 参考文献 |
| 学位论文数据集 |
（3）注册会计师审计失败因素及防范研究 ——以众华会计师事务所为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 注册会计师审计失败原因相关研究文献回顾 |
| 1.2.2 注册会计师审计失败防范相关研究文献综述 |
| 1.2.3 概括性评论 |
| 1.3 研究方法与思路 |
| 1.4 研究创新与不足 |
| 1.5 研究内容与研究框架 |
| 2 审计失败概念界定及相关理论 |
| 2.1 审计失败概念界定 |
| 2.2 导致审计失败相关理论 |
| 2.2.1 委托代理理论 |
| 2.2.2 信息不对称理论 |
| 2.2.3 “理性经济人”假说理论 |
| 3 我国注册会计师审计失败现状 |
| 3.1 连续审计失败频发 |
| 3.2 被处罚的事务所相对集中 |
| 3.3 被触犯的审计准则相对集中 |
| 3.4 被集中处罚的事务所特点相似 |
| 4 众华会计师事务所审计失败案例描述 |
| 4.1 众华事务所的审计及失败描述 |
| 4.1.1 众华事务所概况 |
| 4.1.2 主办注册会计师特征描述 |
| 4.1.3 众华会计师事务所审计失败的具体表现 |
| 4.2 公司的财务舞弊特征描述 |
| 4.2.1 雅百特上市公司概况 |
| 4.2.2 雅百特财务舞弊特征描述 |
| 5 审计失败案件原因分析 |
| 5.1 注册会计师视角 |
| 5.1.1 注册会计师独立性缺失 |
| 5.1.2 注册会计师职业价值观扭曲 |
| 5.1.3 注册会计师风险导向的审计方法流于形式 |
| 5.2 会计师事务所视角原因分析 |
| 5.2.1 特殊普通合伙的事务所组织形式未贯彻落实 |
| 5.2.2 事务所规模扩张外强中干 |
| 6 审计失败防范措施建议 |
| 6.1 注册会计师层面 |
| 6.1.1 注册会计师应加强对审计证据的关注 |
| 6.1.2 注册会计师应保持必要职业谨慎准则 |
| 6.1.3 注册会计师应重视使用风险导向审计 |
| 6.2 会计师事务所层面 |
| 6.2.1 健全事务所内部质量控制体系 |
| 6.2.2 制定审计业务筛选机制,提高审计业务承接门槛 |
| 6.3 监管层面防范措施 |
| 6.3.1 加强对上市公司的监管 |
| 6.3.2 强化审计机构的监管力度 |
| 6.3.3 加强对注册会计师行业培训,提高风险意识 |
| 7 研究结论与不足 |
| 7.1 研究结论 |
| 7.2 研究不足 |
| 参考文献 |
| 学位论文数据集 |
（4）瑞华会计师事务所对华泽钴镍审计失败案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与研究意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 审计失败原因研究 |
| 1.2.2 防范审计失败研究 |
| 1.2.3 研究述评 |
| 1.3 研究方法、内容与研究框架 |
| 1.3.1 研究方法 |
| 1.3.2 研究内容 |
| 1.3.3 研究框架 |
| 1.4 创新点 |
| 2 相关概念与理论基础 |
| 2.1 审计失败的定义与相关概念 |
| 2.1.1 审计失败的概念 |
| 2.1.2 审计失败与经营失败 |
| 2.1.3 审计失败与审计风险 |
| 2.2 审计失败的原因分析 |
| 2.2.1 审计的独立性受到损害 |
| 2.2.2 审计过程中存在过失和欺诈 |
| 2.2.3 事务所缺乏完善的审计质量控制体系 |
| 2.2.4 企业的财务信息存在虚假陈述 |
| 2.3 审计失败相关理论基础 |
| 2.3.1 委托代理理论 |
| 2.3.2 交易成本理论 |
| 2.3.3 审计冲突理论 |
| 2.3.4 路径依赖理论 |
| 3 瑞华对华泽钴镍审计失败案例介绍 |
| 3.1 案例概况 |
| 3.2 华泽钴镍财务舞弊事项及手段 |
| 3.2.1 公司非经营性资金侵占 |
| 3.2.2 会计报告存在虚假记载 |
| 3.2.3 为关联公司提供违规担保 |
| 3.3 瑞华在审计过程中的过失 |
| 3.3.1 未能实施有效程序对公司舞弊风险进行识别 |
| 3.3.2 未对回函的异常保持应有的关注 |
| 3.3.3 实施的审计程序无法保证获取审计证据的充分适当性 |
| 3.4 证监会处罚结果 |
| 3.4.1 对涉案公司及相关责任人员 |
| 3.4.2 对中介机构 |
| 4 华泽钴镍审计失败原因分析 |
| 4.1 外部审计环境方面 |
| 4.1.1 事务所违规成本较低 |
| 4.1.2 审计独立性难以保证 |
| 4.2 被审计企业方面 |
| 4.2.1 企业内部控制体系失效 |
| 4.2.2 企业会计信息的局限性 |
| 4.3 会计师事务所方面 |
| 4.3.1 注册会计师未保持应有的职业怀疑 |
| 4.3.2 工作底稿复核不及时 |
| 4.3.3 识别关联交易舞弊风险不到位 |
| 4.3.4 未关注应收票据期末余额异常变动 |
| 5 防范审计失败的措施 |
| 5.1 外部审计环境方面 |
| 5.1.1 提高会计师事务所违规成本 |
| 5.1.2 会计师事务所聘选交由监管机构统一执行 |
| 5.2 被审计企业方面 |
| 5.2.1 完善公司股权结构及内部治理结构 |
| 5.2.2 运用区块链技术推进新型财务管理模式 |
| 5.3 会计师事务所方面 |
| 5.3.1 保持应有的审计职业谨慎 |
| 5.3.2 规范所内质量控制机制 |
| 5.3.3 利用“红旗”标志法充分识别关联方交易 |
| 5.3.4 结合赊销业务进行应收票据实质性测试 |
| 结论及展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位论文期间发表的学术论文目录 |
（5）瑞华会计师事务所对康得新审计失败案例研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 第1章 绪论 |
| 1.1 选题背景及研究意义 |
| 1.1.1 选题背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 审计失败定义的相关研究 |
| 1.2.2 审计失败及其防范的相关研究 |
| 1.2.3 文献述评 |
| 1.3 研究思路与研究方法 |
| 1.3.1 研究思路 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 本文的创新点和不足之处 |
| 1.4.1 研究的创新点 |
| 1.4.2 研究的不足之处 |
| 第2章 相关理论基础 |
| 2.1 审计失败的界定 |
| 2.2 审计失败的理论基础 |
| 2.2.1 审计契约论 |
| 2.2.2 舞弊冰山理论 |
| 2.2.3 审计声誉理论 |
| 第3章 案例介绍 |
| 3.1 瑞华会计师事务所和康得新背景介绍 |
| 3.1.1 瑞华会计师事务所 |
| 3.1.2 康得新复合材料集团股份有限公司 |
| 3.2 康得新违规行为和舞弊过程 |
| 3.2.1 重大信息违法披露 |
| 3.2.2 财务数据虚假 |
| 3.3 审计结果 |
| 第4章 案例分析 |
| 4.1 审计失败分析 |
| 4.1.1 审计计划阶段 |
| 4.1.2 审计实施阶段 |
| 4.1.3 审计报告阶段 |
| 4.2 审计失败原因分析 |
| 4.2.1 审计主体导致审计失败的原因 |
| 4.2.2 被审计单位导致审计失败的原因 |
| 4.2.3 审计执业环境导致审计失败的原因 |
| 第5章 防范审计失败的对策 |
| 5.1 注册会计师环节的防范 |
| 5.1.1 坚持独立性和职业道德 |
| 5.1.2 履行贯彻审计准则,提升审计效率 |
| 5.1.3 保持职业怀疑,减少审计风险 |
| 5.2 会计师事务所环节的防范 |
| 5.2.1 完善质量控制体系,提升审计报告质量 |
| 5.2.2 建设事务所风险控制制度 |
| 5.3 被审计单位环节的防范 |
| 5.3.1 完善财务报告内部控制 |
| 5.3.2 完善非财务报告内部控制 |
| 5.4 监管环节的防范 |
| 5.4.1 建立良性竞争秩序 |
| 5.4.2 提高违法成本,加大处罚力度 |
| 5.4.3 建立联合监管机制 |
| 第6章 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
（6）众华会计师事务所对雅百特审计失败案例研究（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 选题背景与研究问题 |
| 1.2 研究现状与应用价值 |
| 1.3 研究思路与本文特色 |
| 1.4 结构安排与分析框架 |
| 2 文献回顾 |
| 2.1 审计失败 |
| 2.2 审计失败的原因 |
| 2.2.1 注册会计师与审计失败 |
| 2.2.2 会计师事务所与审计失败 |
| 2.2.3 审计环境与审计失败 |
| 2.2.4 境外工程项目与审计失败 |
| 2.3 审计失败的后果 |
| 2.4 审计失败的防范 |
| 2.5 概括性评论 |
| 3 理论基础 |
| 3.1 委托代理理论 |
| 3.2 理性经济人假设 |
| 3.3 财务舞弊的五因素理论CRIME模型 |
| 4 雅百特财务舞弊案例回顾 |
| 4.1 案例背景介绍 |
| 4.2 雅百特舞弊手段及成因分析——基于CRIME模型 |
| 4.2.1 Cooks:舞弊行为人 |
| 4.2.2 Recipes:舞弊手段 |
| 4.2.3 Incentives:舞弊动机 |
| 4.2.4 Monitoring:监督机制 |
| 4.2.5 End Result:舞弊最终结果 |
| 4.3 众华会计师事务所对雅百特审计失败情况介绍 |
| 5 雅百特案审计失败的原因分析 |
| 5.1 注册会计师层面 |
| 5.1.1 审计程序未执行到位 |
| 5.1.2 缺乏职业怀疑精神 |
| 5.2 会计师事务所层面 |
| 5.2.1 国际化进程缓慢 |
| 5.2.2 盲目追求收入增长 |
| 5.3 审计环境层面 |
| 5.3.1 监管处罚力度有待提高 |
| 5.3.2 相关法规准则不健全 |
| 6 防范审计失败的对策和建议 |
| 6.1 注册会计师层面 |
| 6.1.1 把握境外工程项目审计的重点 |
| 6.1.2 了解建筑行业常见财务舞弊手段 |
| 6.2 会计师事务所层面 |
| 6.2.1 开展联合审计 |
| 6.2.2 建立以质量为导向的绩效评价体系 |
| 6.3 审计环境层面 |
| 6.3.1 优化违法违规事后机制 |
| 6.3.2 将党建与审计监督深度融合 |
| 7 结论与展望 |
| 7.1 研究发现与结论 |
| 7.2 研究局限与未来展望 |
| 参考文献 |
| 学位论文数据集 |
（7）会计师事务所审计失败原因及防范措施研究 ——以瑞华对康得新公司审计失败案为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景 |
| 1.2 研究目的与意义 |
| 1.2.1 研究目的 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.3.3 研究框架图 |
| 2 文献综述与相关理论 |
| 2.1 .文献综述 |
| 2.1.1 国外研究文献 |
| 2.1.2 国内研究文献 |
| 2.1.3 国内外研究文献评述 |
| 2.2 审计失败研究基础理论 |
| 2.2.1 审计失败的概念 |
| 2.2.2 审计失败的特点 |
| 2.3 审计失败研究理论基础 |
| 2.3.1 委托代理理论 |
| 2.3.2 信息不对称理论 |
| 2.3.3 审计冲突理论 |
| 3 会计师事务所审计失败理论分析 |
| 3.1 事务所审计失败案件分析——基于证监会处罚公告 |
| 3.1.1 审计失败案件分析 |
| 3.1.2 对会计师事务所及注册会计师处罚原因分析 |
| 3.1.3 对会计师事务所及注册会计师处罚金额统计 |
| 3.2 审计失败的影响因素 |
| 3.2.1 连续审计项目人员独立性和谨慎性 |
| 3.2.2 事务所质量控制监督水平 |
| 3.2.3 被审计单位提供财务数据的真实性 |
| 4 瑞华会计师事务所审计康得新失败案分析 |
| 4.1 案例背景介绍 |
| 4.1.1 康得新公司简介 |
| 4.1.2 瑞华会计师事务所简介 |
| 4.2 康得新审计失败案例介绍 |
| 4.2.1 康得新舞弊手段介绍 |
| 4.2.2 会计师事务所审计过程分析 |
| 4.3 会计师事务所审计失败的原因分析 |
| 4.3.1 对连续审计项目组成员独立性评估不足 |
| 4.3.2 未发现资金池业务协议对银行存款实际余额的影响 |
| 4.4 康得新审计失败案的启示 |
| 4.4.1 对事务所的启示 |
| 4.4.2 对监管机构的启示 |
| 5 防范审计失败的措施 |
| 5.1 会计师事务所的防范措施 |
| 5.1.1 执行业务承接标准慎重选择客户 |
| 5.1.2 严格执行项目质量控制复核与考核 |
| 5.2 注册会计师行业的防范措施 |
| 5.2.1 完善注册会计师行业引导和培训 |
| 5.2.2 同一审计项目由多个事务所联合审计 |
| 5.3 监管机构的防范措施 |
| 5.3.1 由证监会收取、支付上市公司审计费用 |
| 5.3.2 规范审计市场竞争,完善审计监督 |
| 5.3.3 完善上市公司连续审计强制轮换机制 |
| 结论与展望 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 攻读学位期间发表的学术论文 |
（8）我国电子商务企业审计风险及其防范 ——以A公司为例（论文提纲范文）
| 摘要 |
| Abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景和意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 国内外文献综述 |
| 1.2.1 电子商务相关研究 |
| 1.2.2 电子商务审计相关研究 |
| 1.2.3 文献综述 |
| 1.3 研究内容和方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 技术路线 |
| 1.5 创新点 |
| 2 理论基础 |
| 2.1 电子商务理论 |
| 2.1.1 电子商务的概念和特点 |
| 2.1.2 电子商务的主要模式 |
| 2.1.3 电子商务对企业的影响 |
| 2.2 审计相关理论 |
| 2.2.1 审计基本理论 |
| 2.2.2 审计风险理论 |
| 3 电子商务企业审计风险概述 |
| 3.1 电子商务企业与传统企业的区别 |
| 3.2 电子商务对审计工作的影响 |
| 3.2.1 电子商务对审计环境的影响 |
| 3.2.2 电子商务对审计目标和技术的影响 |
| 3.2.3 电子商务对审计对象和内容的影响 |
| 3.3 电子商务对审计风险的影响 |
| 3.3.1 对重大错报风险的影响 |
| 3.3.2 对检查风险的影响 |
| 3.4 电子商务企业审计风险的特点 |
| 3.4.1 收入确认风险高 |
| 3.4.2 审计证据不稳定 |
| 3.4.3 审计风险难控制 |
| 4 电子商务企业审计风险的成因分析 |
| 4.1 审计环境方面 |
| 4.1.1 电子商务审计相关规章制度不完善 |
| 4.1.2 网络环境存在信息不对称 |
| 4.2 审计对象方面 |
| 4.2.1 电子商务企业内部控制较薄弱 |
| 4.2.2 电子数据缺乏可靠性 |
| 4.2.3 业务系统缺乏交易完备性 |
| 4.3 审计主体方面 |
| 4.3.1 审计人员业务能力不足 |
| 4.3.2 缺乏适应电子商务的审计软件 |
| 4.3.3 审计技术和方法相对滞后 |
| 4.3.4 克服审计风险独特性难度大 |
| 5 案例分析 |
| 5.1 案例背景 |
| 5.1.1 公司简介 |
| 5.1.2 主要收入来源 |
| 5.1.3 发展战略 |
| 5.1.4 内部控制 |
| 5.2 行业分析 |
| 5.2.1 行业发展现状 |
| 5.2.2 电子商务行业发展趋势分析 |
| 5.2.3 A公司行业现状分析 |
| 5.3 审计重大错报风险因素分析 |
| 5.3.1 收入确认风险 |
| 5.3.2 数据安全风险 |
| 5.3.3 内部控制风险 |
| 5.4 审计检查风险因素分析 |
| 5.4.1 审计准则差异风险 |
| 5.4.2 审计人员因素风险 |
| 6 电子商务企业审计风险防范对策 |
| 6.1 审计环境方面 |
| 6.1.1 完善电子商务审计规范和体系 |
| 6.1.2 加速社会信用体系建设 |
| 6.2 审计对象方面 |
| 6.2.1 加强电子商务企业内部控制建设 |
| 6.2.2 提升电子数据的安全性和可靠性 |
| 6.2.3 提高系统的交易完备性 |
| 6.3 审计主体方面 |
| 6.3.1 提升审计人员综合素质 |
| 6.3.2 开发实用的电子商务审计软件 |
| 6.3.3 改进审计技术和方法 |
| 6.3.4 适应电子商务审计风险特点 |
| 7 结论 |
| 参考文献 |
| 致谢 |
| 个人简历、在学期间发表的学术论文及取得的研究成果 |
（9）医药制造业上市公司审计风险研究 ——以康美药业为例（论文提纲范文）
| 致谢 |
| 摘要 |
| ABSTRACT |
| 1 引言 |
| 1.1 研究背景和研究问题 |
| 1.2 本文创新与研究意义 |
| 1.2.1 本文创新 |
| 1.2.2 研究意义 |
| 1.3 研究思路与研究框架 |
| 1.4 研究方法 |
| 2 文献回顾与理论基础 |
| 2.1 文献回顾 |
| 2.1.1 审计风险 |
| 2.1.2 审计风险模型 |
| 2.1.3 审计风险防范 |
| 2.1.4 医药类企业审计风险 |
| 2.1.5 概括性评述 |
| 2.2 理论基础 |
| 2.2.1 审计风险模型 |
| 2.2.2 委托代理理论 |
| 3 医药制造企业及其审计风险分析 |
| 3.1 医药行业分类及其发展情况 |
| 3.1.1 医药行业分类 |
| 3.1.2 医药行业发展情况 |
| 3.1.3 医药制造企业发展情况 |
| 3.2 医药制造业上市公司违规情况 |
| 3.2.1 违规情况统计 |
| 3.2.2 案例选择依据 |
| 3.3 医药行业特点及其主要审计风险领域 |
| 3.3.1 我国医药行业的特点 |
| 3.3.2 医药行业主要的审计风险领域 |
| 4 康美药业案例分析 |
| 4.1 案例概况 |
| 4.1.1 康美药业基本情况简介 |
| 4.1.2 康美药业财务造假具体情况 |
| 4.2 案例分析的整体框架 |
| 4.3 康美药业财务报表层次重大错报风险分析 |
| 4.3.1 外部环境风险 |
| 4.3.2 内部控制风险 |
| 4.3.3 公司治理风险 |
| 4.3.4 公司经营风险 |
| 4.4 康美药业认定层次重大错报风险分析 |
| 4.4.1 营业收入和应收账款的真实性存疑 |
| 4.4.2 存货真实性存疑,跌价准备计提不足 |
| 4.4.3 企业存贷双高,货币资金异常 |
| 4.4.4 销售费用的真实性存疑 |
| 4.4.5 存在未披露的关联方及关联方交易 |
| 4.5 会计师事务所检查风险分析 |
| 4.5.1 注册会计师独立性缺失 |
| 4.5.2 审计程序执行不到位 |
| 4.5.3 审计质量控制存在问题 |
| 4.6 案例小结 |
| 5 医药制造业上市公司审计风险的应对措施 |
| 5.1 注册会计师对重大错报风险的识别 |
| 5.1.1 关注企业所处行业特点及经营状况 |
| 5.1.2 关注企业内部控制及公司治理情况 |
| 5.1.3 关注企业收入和应收账款的合理性 |
| 5.1.4 关注医药企业存货的存在及准确性 |
| 5.1.5 关注企业货币资金的存在和准确性 |
| 5.1.6 关注企业销售费用的发生和准确性 |
| 5.1.7 关注关联方和关联方交易的披露情况 |
| 5.2 注册会计师对检查风险的控制 |
| 5.2.1 完善审计业务的接受与保持 |
| 5.2.2 加强作为第三方审计机构的独立性 |
| 5.2.3 加强对审计人员专业胜任能力和职业道德的培养 |
| 5.2.4 加强审计质量控制 |
| 6 结论 |
| 6.1 研究结论 |
| 6.2 研究局限性 |
| 参考文献 |
| 作者简历 |
| 学位论文数据集 |
（10）雅百特海外业务审计风险研究（论文提纲范文）
| 摘要 |
| abstract |
| 1 绪论 |
| 1.1 研究背景与意义 |
| 1.1.1 研究背景 |
| 1.1.2 研究意义 |
| 1.2 文献综述 |
| 1.2.1 国外文献综述 |
| 1.2.2 国内文献综述 |
| 1.2.3 文献评述 |
| 1.3 研究内容与方法 |
| 1.3.1 研究内容 |
| 1.3.2 研究方法 |
| 1.4 研究贡献与不足 |
| 1.4.1 研究贡献 |
| 1.4.2 不足之处 |
| 2 海外业务审计风险概述 |
| 2.1 审计风险概述 |
| 2.1.1 审计风险的内涵和特点 |
| 2.1.2 审计风险模型 |
| 2.1.3 审计风险产生的原因 |
| 2.2 海外业务与国内业务区别分析 |
| 2.3 海外业务审计风险的内涵和特点 |
| 2.4 海外业务审计风险较高的内在原因分析 |
| 3 雅百特海外业务审计案例分析 |
| 3.1 案例介绍 |
| 3.1.1 雅百特概况 |
| 3.1.2 雅百特造假始末 |
| 3.2 雅百特重大错报风险分析 |
| 3.2.1 财务报表层次重大错报风险分析 |
| 3.2.2 认定层次的重大错报风险分析 |
| 3.3 检查风险分析 |
| 3.3.1 对海外业务的风险评估不到位 |
| 3.3.2 注册会计师缺乏足够的职业怀疑精神和谨慎性 |
| 3.3.3 风险应对阶段的审计程序不够有效 |
| 3.3.4 项目组的审计质量复核存在问题 |
| 3.3.5 注册会计师审计存在固有局限 |
| 3.4 雅百特海外业务审计风险高的原因分析 |
| 3.4.1 海外的制度背景陌生 |
| 3.4.2 资金的真实流向难以被追踪 |
| 3.4.3 审计方法有限 |
| 3.4.4 审计人员的专业胜任能力不足 |
| 3.4.5 审计资源不足 |
| 4 应对海外业务审计风险的建议 |
| 4.1 从会计师事务所的角度 |
| 4.1.1 保持职业怀疑,重视风险评估 |
| 4.1.2 严格执行实质性程序 |
| 4.1.3 审计项目组要实施严格的审计质量复核 |
| 4.1.4 注重借助专家的力量 |
| 4.1.5 提升会计师事务所以及注册会计师的执业水平 |
| 4.1.6 会计师事务所要积极推进“走出去”的发展战略 |
| 4.2 从政府机构的角度 |
| 4.2.1 建立海外投资定期公告制度 |
| 4.2.2 加强对注册会计师的培训 |
| 4.2.3 给予注册会计师必要的协助 |
| 4.2.4 加大违法违规处罚力度 |
| 5 结论与展望 |
| 5.1 研究结论 |
| 5.2 研究展望 |
| 参考文献 |
| 后记 |
四、浅谈影响审计结果真实性的原因及防范措施（论文参考文献）
- [1]RH会计师事务所对KDX公司审计失败问题研究[D]. 杜嘉. 阜阳师范大学, 2020(06)
- [2]新三板动漫企业审计风险识别和控制研究 ——以银都传媒为例[D]. 张萌. 北京交通大学, 2020(04)
- [3]注册会计师审计失败因素及防范研究 ——以众华会计师事务所为例[D]. 李耿瑶. 北京交通大学, 2020(04)
- [4]瑞华会计师事务所对华泽钴镍审计失败案例研究[D]. 吴凯文. 青岛科技大学, 2020(01)
- [5]瑞华会计师事务所对康得新审计失败案例研究[D]. 张振浩. 江西师范大学, 2020(10)
- [6]众华会计师事务所对雅百特审计失败案例研究[D]. 朱翩尧. 北京交通大学, 2020(04)
- [7]会计师事务所审计失败原因及防范措施研究 ——以瑞华对康得新公司审计失败案为例[D]. 姜子阳. 哈尔滨商业大学, 2020(10)
- [8]我国电子商务企业审计风险及其防范 ——以A公司为例[D]. 刘彦. 重庆理工大学, 2020(08)
- [9]医药制造业上市公司审计风险研究 ——以康美药业为例[D]. 肖宝莲. 北京交通大学, 2020(04)
- [10]雅百特海外业务审计风险研究[D]. 冯月. 中国财政科学研究院, 2019(02)